上市公司会计信息披露的法律规制研究.pdf

摘要 证券市场是现代经济的基本特征，而上市公司会计信息披露则是证券市场重要的信息来 源。上市公司信息披露质量的好坏不仅直接影响到市场参与各方的经济决策，而且常常影响 到证券市场的正常运转和健康发展。近年来我国发生了大量的会计信息披露不真实、不充分、 不及时的问题，使处于成长期的中国证券市场，面临着严峻的考验。会计信息虚假、遗漏、 隐瞒及披露滞后产生的原因是多方面的，而法律监管的缺失和法律责任的不健全是其重要原 因。 本文将通过比较分析的方法，对一些典型国家有代表性的上市公司会计信息披露规制体 系进行比较，并结合我国资本市场的现状，进而提出改进我国上市公司会计信息披露的对策， 从而实现我国上市公司会计信息真实、充分、及时的披露。 本文由以下五部分内容组成： 第一部分：论述了本文的研究背景、文献综述、研究方法和思路以及本文的创新之处。 第二部分：上市公司会计信息披露的基本理论。这部分内容对上市公司会计信息披露的 概念进行了界定，同时还对上市公司会计信息披露的内容进行了概述，为下文的分析奠定了 理论基础。 第三部分：国外上市公司会计信息披露法律规制的比较分析。这部分内容对美英日等发 达国家的上市公司会计信息披露的法律责任主体及监管法律规范体系进行了详尽的比较分 析，总结了它们之间的共性和发展趋势，并提出对我国有借鉴意义的内容。 第四部分：我国上市公司会计信息披露法律规制的现状分析。这部分内容对我国上市公 司会计信息披露的责任主体及监管法律规范体系进行了分析，并描述了影响我国证券市场健 康发展的具体问题。 第五部分：我国上市公司会计信息披露法律规制的完善。这部分内容针对第三部分提出 的问题，分析其原因，然后提出相应的对策措施。 本文针对解决上市公司会计信息披露中存在的问题，提出要优化我国上市公司会计信息 披露监管的宏观法律环境、清晰界定监管主体间权责、充分发挥行业自律监管的积极作用、 完善公司内部治理结构、扩大责任主体和请求权主体范围，对虚假会计信息披露的诉讼实行 举证责任倒置等对策。 【关键词】上市公司 会计信息披露 法律监管 法律责任 3 Abstract Securities market is a basic feature of the modern economy, while the disclosure of accounting information of listed companies while the stock market is an important source of information. In recent ly China have taken place a large number of false accounting information disclosure, inadequate and not timely issues, so that at the growth stage of the Chinese stock market is facing a severe test. There are many causes of false accounting information, omission, concealment and disclosure , the lack of legal regulation and legal liability uncompleted are their important ly reasons. This article by comparing the analysis method, for some countries, there is a typical representative of the accounting information di