财经法规与计职业道德 第二章.ppt

第二章　支付结算法律制度 本章考点精讲 一、支付结算的概念和特征、基本原则—87 1.概念： 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现 金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清 算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一 方当事人的转移。 （1）主体：单位(包括银行)、个人 （2）中介机构：银行（包括银城市信用合作社、农村 信用合作社） （3）方式：支票；银行本票；银行汇票；商业汇票； 汇兑；委托收款；托收承付；信用卡； 信用证。 ;【例题1·多项选择题】支付结算是指单位、个人在社 会经济活动中使用( )等结算方式进行货币给付及 其资金清算的行为。 A.票据 B.信用卡 C.现金 D.结算凭证 正确答案：ABCD 解析：本题考核支付结算的概念。支付结算是指是指单 位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和 结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。 ; 2.支付结算特征 （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构 进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他 单位不得作为中介机构经营支付结算业务； （2）支付结算是一种要式行为 《支付结算办法》第九条规定：“票据和结算凭证是办 理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算， 必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统 一规定的结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效； 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不 予受理。 ;（3）支付结算的发生取决于委托人的意志； 《支付结算办法》第十九条规定：银行依法为单位、个 人在银行开立的基本存款账户、一般存款账户、专用存 款账户和临时存款账户的存款保密，维护其资金的自主 支配权。对单位、个人在银行开立上述存款账户的存款， 除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单 位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任 何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款 的正常支付。 （4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。 （5）支付结算必须依法进行。;3.支付结算的基本原则（多项选择题） (1)恪守信用，履约付款 (2)谁的钱进谁的账，由谁支配 (3)银行不垫款 二、支付结算的主要支付工具—P91 主要包括：汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款。  ;（一）汇票 1.基本当事人：出票人、付款人、收款人 2.分类：商业承兑汇票、银行承兑汇票 3.付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款 （二）银行本票 1. 基本当事人：出票人、收款人 2. 属于见票即附 （三）支票 1.基本当事人：出票人、付款人、收款人 2.属于见票即附，不得另行记载付款日期 ;（四）信用卡 基本当事人：银行、持卡人、商户 （五）汇兑 （六）托收承付(重讲) 1.概念：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 2.使用范围：必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行同意的集体所有制工业企业。 3.代销、赊销、寄销商品的款项不得办理托收承付结算。 4.起点：每笔的金额起点为一万元，新华书店系统为每笔一千元。 （七）委托收款 分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。 ;【例题2·单项选择题】根据《支付结算办法》规定， 下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行 向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算 方式是（ 　）。　A.汇兑结算方式　　　　　B.信用证结算方式　C.托收承付结算方式　　　D.委托收款结算方式 正确答案：C 解析：本题考核托收承付概念的理解。 ;三、办理支付结算的具体要求—P94 （一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。 （二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 （三）填写票据和结算凭证的基本要求。（重要考点） 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。 ;2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字;到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字；大写金额数字有“分”的，后面不写“整”(或“正”)字。 3