财经法规与业道德(02章).pptVIP

财经法规与会计职业道德;总公司个人业务部 2008.7.8;疗稽聊泌好膜拱履臻惮疚跌葡丹死箔涣攒裴遍冀几都婆层眉铰名好砾菏憎财经法规与业道德(02章)财经法规与业道德(02章);第一节 支付结算法律制度概述 一、支付结算的概念和特征 1、概念： 指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为 主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移 形式：票据（支票、银行汇票与本票、商业汇票） 信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等 支付结算主体：银行、信用社、单位、个人，银行是支付结算的中介机构; ;3、支付结算的作用： 是支持经济运行和维护金融稳定的重要基础 可以加速社会资金的周转，提高资源配置的效率，防范金融风险 可以帮助企业减少现金的使用，简化支付环节，强化企业内部的资金管理和控制 有助于提高银行的服务水平与竞争力;二、支付结算的工作任务 根据经济往来组织支付结算 准确、及时、安全办理支付结算 按相关法律、行政法规和《支付结算办法》的规定管理支付结算 保障支付结算活动正常进行; ;四、支付结算的主要支付工具 银行汇票 银行本票 商业汇票 支票 信用卡 汇兑 托收承付 委托收款 ;四、支付结算的主要支付工具（一）汇票：银行汇票与商业汇票;四、支付结算的主要支付工具 （一）汇票：银行汇票与商业汇票 1、银行汇票概述 是出票人（出票银行）签发的，由其见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 单位和个人均可使用 可转账、取现（有现金字样） 同城异地 提示付款期限1个月 ;2、银行汇票的办理和使用要求 申请 出票 交付（银行汇票与解讫通知） 流通转让 提示付款 退款和丧失;（二）本票;（二）本票 1、银行本票概述 是出票人签发的，承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 单位和个人在本地均可使用 可转账可取现（有现金字样） 分为定额本票（1千、5千、1万、5万）与非定额本票 提示付款期限为2个月 ;2、银行本票的办理和使用要求 申请 出票 交付 流通转让 提示付款（银行本票与进账单） 退款和丧失 ;（三）托收承付 1、托收承付概述 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式 款项划回方式：邮寄、电报，由收款人定 2、使用范围： 收付款单位必须是国企、供销社、经营管理好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业 代销、寄销、赊销款项不得使用 必须签有购销合同，且在合同中订有使用异地托收承付方式 办理托收须有商品确已发运的证件 ;3、托收承付的流程 签发托收承付结算凭证 托收（发票、托运单、代垫运费） 承付（验单承付3天、验货承付10天） 拒绝付款－－拒付理由书;（七）委托收款1. 概述 收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 分为邮寄和电报两种，由收款人选用。 同城、异地都可 既适用于在银行开立账户的单位和个体经济户各种款项的结算，也适用于水电、邮电、电话等劳务款项的结算。　　;2.委托收款流程（1）签发。（2）委托。（3）付款。 3.拒绝付款－－接到通知次日起3天内出具拒绝 证明 ;五、支付结算的主要法律依据　　《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引（第一号）》 ; ;六、办理支付结算的基本要求 3. 填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐 全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦 草，防止涂改。 单位和银行的名称应记全称或规范化的简称 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证银行不予受理 ; ; ;; ; ;【单选题】日期为2月10日，以下书写正确的是（　）。　　A.贰月拾日　　B.零贰月壹拾日　　C.零贰月零壹拾日　　D.零贰月零拾日 　　『正确答案』C 【单选题】下列中文大写正确的是（　）。　　A.贰零零捌年零壹拾月零拾贰日　　B.贰零零捌年壹拾月壹拾贰日　　C.贰零零捌年零壹拾月壹拾贰日　　D.贰零零捌年壹拾月零拾贰日　 　『正确答案』C　;【单选题】填写票据金额时，人民币10056元应写成（　）。　　A.壹万零伍拾陆元　　B.人民币壹万零伍拾陆元整　　C.人民币壹万零零伍拾陆元整　　D.人民币一万零五拾六