第4章月末处理.pptVIP

演示材料： 12月31日，计提坏账准备金（计提比例0.5%）。 12月31日，摊销当月应负担的保险费（24000/12）。 12月31日，摊销当月应负担的报刊费（15600/12）。 12月31日，摊销无形资产（156000/10/12）。 12月31日，提取短期借款（月利率0.165%）和长期借款利息（月利率0.42%）。 12月31日，计算城建税7%及教育费附加3%。 12月31日，计算所得税33%。 12月31日，计提盈余公积金。（10%） 12月31日，计提应付利润。（50%） (2)对应结转 如果要对两个科目进行一一对应结转，称为对应结转。对应结转的科目可为上级科目，但其下级科目的科目结构必须一致（相同明细科目），如有辅助核算，则两个科目的辅助账类也必须一一对应。 【操作步骤】 1、 用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，选取【对应结转】 2、 用鼠标单击〖增加〗按钮，开始增加对应转账模板。 编号：是该张转账凭证的代号，转账编号不是凭证号，转账凭证的凭证号在每月转账时自动产生。一张转账凭证对应一个转账编号，转账编号可任意定义，但只能输入数字1~9，a~z，A~Z，不能重号。 转出科目：将此科目的余额转出到转入科目中去。 转入科目：可有多个转入科目，辅助项可与转出科目不同。 结转系数：即转入科目取数=转出科目取值×结转系数，若未输入系统默认为1。 凭证类别：结转时使用的凭证类别。 附单据数：可输入附原始单据数。 演示材料： 1）进项税额→转出多交增值税 2）已交税金→转出多交增值税 3）销项税额→转出未交增值税 4）转出多交增值税→未交增值税 5）转出未交增值税→未交增值税 6）本年利润→利润分配--未分配利润 7）利润分配--提取盈余公积→利润分配--未分配利润 8）利润分配--应付利润→利润分配--未分配利润 (3)全月平均法销售成本结转 全月平均法销售成本结转，是将月末商品(或产成品)销售数量乘以库存商品(或产成品)的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。 【操作步骤】 1、用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下级菜单中的【全月平均销售成本结转设置】，屏幕显示销售成本设置窗。 2、用户可输入总账科目或明细科目，但输入要求这三个科目具有相同结构的明细科目，即要求库存商品科目和商品销售收入科目下的所有明细科目必须都有数量核算，且这三个科目的下级必须一一对应，输入完成后，系统自动计算出所有商品的销售成本。其中： 数量= 商品销售收入科目下某商品的贷方数量。 单价= 库存商品科目下某商品的月末金额 / 月末数量 金额= 数量 * 单价 (4)期间损益结转 用于在一个会计期间终了将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。主要是对于管理费用、销售费用、财务费用、销售收入、营业外收支等科目的结转。 【操作步骤】 1、用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下级菜单中的【期间损益结转设置】，屏幕显示期间损益设置窗。 2、表格上方的本年利润科目是本年利润的入账科目。 3、在下面的对应结转表中录入明细级的本年利润科目。 (四)生成自动转账凭证 定义完转账凭证后，每月月末只需执行生成自动转账凭证 即可快速生成转账凭证，在此生成的转账凭证将自动追加到未记账凭证中去了。同一张转账凭证，年度内可根据需要多次生成，但每月一般只需结转一次。由于转账是按照已记账凭证的数据进行计算的，所以在进行月末转账工作之前，请先将所有未记账凭证记账，否则，生成的转账凭证数据可能有误。 【操作步骤】 1、用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【转账生成】 2、选择您要进行的转账工作（如：自定义转账、对应结转等）、要进行结转的月份和要结转的凭证。 3、选择完毕后，按〖确定〗按钮，屏幕显示您将要生成的转账凭证。 （一）试算平衡与对帐 1、试算平衡是将系统中所设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式“借方余额=贷方余额”进行平衡检验。 2、对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以 及账簿是否平衡。它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。一般说来，实行计算机记账后，只要记账凭证录入正确，计算机自动记账后各种账簿都应是正确、平衡的，但由于非法操作或计算机病毒或其他原因有时可能会造成某些数据被破坏，因而引起账账不符，为了保证账证相符、账账相符，用户应经常使用本功能进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。 三、试算平衡与结账 【操作步骤】 1、用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【对账】，屏