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第一章 资产及项目交接????第一条?????? 新开业酒店由总公司将其有关会计帐务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建帐管理。????第二条?????? 按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。????第三条?????? 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。????第四条?????? 总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。????第五条?????? 筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有“复印件与原件一致”印章的复印件。????第六条?????? 工程决算后，由各酒店分别记入“固定资产、长期待摊费用”等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。????????第二章??营业收入????第七条?????? 经审核后的帐单方可入帐????每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入帐，可做未达帐（即“企业银行帐面已到，银行则未到”）????按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计????分录如下：????借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）????应收帐款－散客待结帐（客人当天消费但未结帐的金额）????应收帐款－信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入帐的信用卡金额）????营业费用－客用品（用“红字”反映客人赔偿的金额）????贷：?? 营业收入－客房收入（房金收入）????营业收入－商品收入（商品收入）????营业收入－餐费收入（餐饮收入）????营业收入－其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）????其他应付款－代收客人话费????其他应付款－代收客人洗衣费????预收帐款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）????第八条?????? 所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）????????第三章??存 货????第九条?????? 酒店按实际情况存货分为以下几类????客房部：物料消耗－客用品????物料消耗－棉织品????物料消耗－清洁用品????物料消耗－印刷品????餐饮部：原材料????饮料????卖品部：????库存商品????第十条?????? 其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）????第十一条???????? 分录如下：????购进入库时（凭证后必须有入库单）????借：库存商品（为小卖部）????物料消耗－客用品????物料消耗－棉织品????物料消耗－清洁用品????物料消耗－其他????原材料????饮料????贷：?? 现金（够零星菜款时）????银行存款????应付帐款（必须注明供应商）????每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）????借：主营业务成本－餐饮????主营业务成本－卖品????营业费用－客用品????营业费用－印刷及文具????营业费用－维修费????贷：库存商品（卖品部）????原材料（餐饮）????饮料（餐饮）????物料消耗????内部用餐或使用时????借：其他应收款－公司等????营业费用－工作餐????营业费用－业务招待费????贷：主营业务成本（借方用红字表示）?????????????????????????第四章??债权债务????第十二条???????? 应收帐款、预收帐款：只用于记录应收及预收客帐，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额????第十三条???????? 其他应付款：用于核算与客帐无关的其他应付款项, 与总公司的往来帐，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项）????借：长期待摊费