财务管理第五章：消费税.ppt

* 答案 木材厂本月应纳消费税＝（64＋105.3÷1.17＋98）×5％ ＝12.6（万元） 应代收代缴A企业的消费税＝（8＋2.34÷1.17）÷（1－5％） ×5％＝0.53（万元） 第五节　消费税的纳税申报 一、消费税的纳税义务发生时间 二、纳税期限 三、纳税地点 四、纳税申报 * * 纳税义务发生时间 （一）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为： 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天； 2.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天； 3.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天； 4.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 * 纳税义务发生时间 （二）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。（三）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（四）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。 * 纳税期限 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关核定。 纳税人以1个月或者1季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日