审计座谈会交流稿.docVIP

PAGE PAGE \* MERGEFORMAT 1 转变观念，创新方式方法， 推进集团内部审计向更高目标发展 ——在集团公司审计工作座谈会上的发言 同志们： 近年来，集团各级审计组织和审计人员，从集团整体改革发展大局出发，从各企业自身工作出发，强化审计监督和服务意识，兢兢业业，努力工作，为促进企业深化改革、规范生产经营管理、实现企业平稳健康发展，发挥了重要作用。 这次会议的主要任务是：传达国资委内部审计工作会议精神，总结近年来集团内部审计开展情况，分析当前审计工作环境和发展趋势，部署今后审计工作的重点，明确下一阶段工作任务。 下面我讲三部分内容。 第一部分 传达国资委内部审计工作会议精神 2010年8月12日，国资委组织召开中央企业内部审计工作会议。会上，国资委副主任孟建民同志作重要讲话，收益局局长刘德恒、评价局局长沈莹也分别作了大会发言，对中央企业内部审计工作提出新的工作要求。 以下我重点传达孟建民副主任的讲话精神。 中央企业内部审计工作成效和不足之处 内部审计工作成效 ⒈ 内部审计工作体系逐步完善。国资委成立以来，先后制定了《中央企业经济责任审计管理暂行办法》和《中央企业内部审计管理暂行办法》，促进中央企业加快内部审计工作体系建设。一是建立健全内部审计工作机构，提供组织保障；二是建立较为完善的内部审计规章制度，促进审计工作规范化、程序化、标准化；三是积极更新工作理念，使审计工作更好服务于企业。 ⒉ 内部审计工作领域进一步拓展。中央企业结合治理结构和经营管理实际，积极拓展内部审计工作范围和领域，探索审计职能从财务收支审计向以风险为导向的管理审计和效益审计转型。一是财务收支审计常态化；二是经济责任审计做到“离任必审”和届中审计；三是开展专项审计如工程建设项目、物资采购、成本费用、专项资金等审计。 ⒊ 内部审计工作组织形式不断改进。一是加强集团审计资源集中管控和整合，提高监督效果；二是不少企业探索构建“大监督体制”，发挥监督合力；三是部分企业探索多种审计方式并存，采取直接审计、交叉审计、授权审计等方式；四是一些企业发挥内、外部审计协同和联动效应，提高审计效率。 ⒋ 内部审计工作方法不断创新。一是许多企业采用信息技术进行辅助审计，提高审计效率；二是许多企业采取以查带促，促进审计问题整改落实，提高审计实效性；三是许多企业将内部审计与企业生产经营全面融合，有效推进审计深度。 ⒌ 内部审计工作的作用日益突出。一是许多企业通过审计成果运用转化，推动企业完善内部控制机制；二是许多企业建立审计问题和管理建议跟踪落实机制，促进提升企业价值；三是许多企业坚持后续跟踪审计，将审计结果落实整改情况作为下次审计重点。 ⒍ 内部审计工作队伍建设不断加强。中央企业普遍加强审计队伍建设，有效提升人员素质和业务能力，专业化程度不断提高，较好满足企业加强内部监督和风险控制的需要。 内部审计不足之处 ⒈ 少数企业对内部审计工作重视不够，机构不健全，制约工作开展。 ⒉ 部分企业审计理念跟不上企业发展需要，工作思路不清、领域不宽、方式落后。 ⒊ 一些企业审计队伍建设滞后，人员配备不符合要求，少数人员责任心不强，制约工作深入开展。 ⒋ 部分企业审计工作力度不足，重要业务不能正常开展审计，审计整改流于形式。 中央企业审计出的主要问题 截止2009年，审计署累计对36家中央企业主要负责人开展了经济责任审计，国资委累计对103家企业的主要负责人开展了经济责任审计，对59家企业开展了统一委托审计和专项审计。审计中发现的问题主要有13个方面： ⒈ 盲目扩张，超出自身承受能力。部分企业自身经营积累不足，盲目追求规模扩张，大量举债投资建设、兼并收购，债务风险巨大，甚至导致资金链条断裂引发债务危机。许多新并入的企业存在大量潜亏挂账，资产严重不实，债务风险过高，带来沉重负担。 ⒉ 投资管理不规范，形成重大损失。部分企业重大投资决策程序违规甚至未经集体决策，项目前期可行性论证不充分，投资后出资人权益未得到有效保护，资金监管不到位，出现重大损失和浪费。 ⒊ 产权转让违规，造成国有资产流失。少数企业在国有资产或股权转让过程中，不履行决策程序，不评估或人为压低转让价格，采取不正当手段规避监管，造成国有资产流失。 ⒋ 借改制之机，侵害国有权益。少数企业在改制过程中，通过低估国有资产、限制参股人员范围等手段，谋取个人不当利益；改制后通过无偿或低价占用国有资金和资产，向改制后的企业转移业务，利用关联交易等方式输送利益，变相侵占国有权益。个别企业管理人员违规投资参股下属企业，导演“自管自卖”，侵蚀国有权益。 ⒌ 财务管控不严，资金风险较高。部分企业违规拆借资金，个别企业甚至高达数十亿元；少数企业存在大额现金收付，个别企业仍然