基于ACL软件的采购付款流程审计探讨.pdfVIP

■I■蚴‰ 基于ACL软件的采购付款流程审计探讨+ 北京财贸职业学院 周梅 【■■】与传统手工处理相比。IT环境下采购付款流程的内部控制在获取数据、准确性和完整性认定的测试、存在与发生、权利与义 务认定的测试方面都有显著特点。审计人员需要对五个主要文件根据其物理存储位置和逻辑存储结构在ACL软件中先行定义，才能采用 ACL软件访问并提取数据。准确性和完整性认定的测试包括检查支出凭证中的异常趋势以及检查发票价格的准确性；存在与发生、权利与 义务认定的测试主要有查找未记录债务、未授权支付凭证和向供应商重复付款。 【关t调】会计信息系统；采购付款流程； 实质性测试；IT审计 IT环境中的采购付款流程是企业级会计信息系统的重 一、获取数据 要组成部分，如图1所示。与传统手工业务处理相比，IT技术 实质性测试涉及到从电子会计文件中提取数据。并加以 的应用、企业业务流程的重组及其在ERP等系统中的固化． 分析。为此。审计人员需要对产生这些数据的系统和控制，以 使得采购付款流程的风险管理、内部控制、审计与舞弊调查方 及存储这些数据的文件的