会计室讲义分析.ppt

露天煤业财务部会计室 露天煤业 财 务 部 会 计 室业 务 讲 义 张 萌 讲解内容：第一部分 财务部会计室简介第二部分 会计室业务讲解第三部分 小结 一、财务部会计室简介 1、会计室的主要职责 负责公司会计核算研究，报表编制，对外信息披露，财务信息的提供，档案保管等等。 主任：全面组织工作、编制预算、业务解答、专项业务研究等等。 科员1：凭证编制、报表编制、信息披露、会计档案管理等等。 科员2：财务快报及说明、工作底稿、组织会议及培训、财务部日常业务等等。 会计室岗位职责.doc 2、会计室的主要业务介绍 （1）日常账务处理 （2）报表业务 （3）信息披露 （4）编制预算 （5）档案管理 （6）其他业务 二、会计室业务讲解 （1）凭证处理 （2）编制报表 （3）信息披露 （4）编制预算 （5）档案管理 （6）其他业务 1、本科室业务处理 ①坏账准备的计提 每月最后一天，各单位（子公司及分公司除外）上报应收款项帐龄表，会计室根据该表计提坏账准备。 账务处理 借：资产减值损失-应收账款 -其他应收款 贷：坏账准备-应收账款 -其他应收款 会计室相关资料\坏账准备.xls ②确认投资收益 根据持股比例，对