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税源管理质量考核评价指标
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税源管理质量考核评价指标
(讨论稿)
编写说明
为适应税源专业化管理需要,建立健全以税源管理质量为主要考核内容的考核评价体系,提高税源管理质量和效率,降低税收流失率,我们编写了以下考核评价指标。在编写过程中,我们始终遵循:一是突出税源专业化管理特点。如突出纳税评估,将其作为税源管理质量考核的重要内容,并从评估税款、滞纳金加收、账簿调整、资料报送等方面进行全面考核,强化纳税评估在税源管理中的核心作用;二是厘清征纳双方的权利义务。考核指标仅涉及税务机关的工作职责,凡属纳税人应依法履行的义务,一律不再作为考核项目,彻底摒弃“申报率”、“零负申报率”等混淆征纳双方权利义务的考核指标;三是所有指标均可实现计算机自动、量化考核。利用数据仓库二期和税源监控分析平台的建设成果,对考核指标涉及的各类数据进行定期整理、量化和统计,自动形成以各级税务机关为考核单位,以文字、表格、图形为主要展现形式的税源管理质量考核结果。
考核指标共分为两个部分,分别是:日常管理考核指标和风险应对考核指标,其中日常管理考核指标包括户籍管理考核指标、申报管理考核指标和税款征收考核指标;风险应对考核指标包括纳税评估考核指标、纳税提醒考核指标和税务稽查考核指标。每项考核指标均按照考核目的、计算公式、指标口径、数据来源、考核周期、考核计分的结构进行编写。“考核目的”简要介绍设置该项指标的目的;“计算公式”给出考核指标的计算方法;“指标口径”详细介绍计算公式中的每一数据项内容;“数据来源”列举指标涉及的各项数据来源;“考核周期”是指多长时间内进行考核;“考核计分”给出该项指标的计分方法。
按月考核和按年考核指标,其考核计分按以下规则进行处理。将考核单位的每一项按月考核指标得分在一年时间内进行算术平均,得出该项指标的年度得分,再与按年考核指标得分进行相加,得出该考核单位的年度总得分。即考核单位的年度总得分=∑按月考核指标的得分/12+按年考核指标的得分。
考核指标经过局长办公会审定后,将作为系统年度目标管理有关税源管理质量方面的考核指标,于2012年开始对全系统进行考核。
税源管理质量考核指标计分结构
考核指标
分值
考核周期
总计
100
日常管理考核
户籍管理
合计
13
税务登记信息准确率
3
按月考核
税种登记信息准确率
3
按月考核
同一法人代表既有正常登记户又有非正常户的发生率
3
按月考核
组织机构代码核查反馈率
2
按月考核
组织机构代码核查整改到位率
2
按月考核
申报管理
合计
13
未按期申报责令限期改正率
3
按月考核
未按期申报处罚率
2
按年考核
未按规定报送申报资料责令限期改正率
3
按季考核
未按规定报送申报资料处罚率
2
按年考核
延期申报申请审批合格率
3
按月、年考核
税款征收
合计
8
未按期缴纳税款责令限期改正率
3
按月考核
未按期缴纳税款处罚率
2
按年考核
延期缴纳税款申请审查合格率
3
按月、年考核
风险应对考核
纳税评估
合计
37
风险排除率
3
按年考核
评估发现问题户比例
3
按年考核
评估任务完成率
3
按年考核
评估滞纳金加收率
4
按年考核
评估应补缴税款入库率
3
按年考核
评估调减进项留抵税额执行率
3
按年考核
评估调整应纳税所得额执行率
3
按年考核
评估应补缴税款占所属期申报税款的比例
3
按年考核
督促企业调账率
3
按年考核
资料报送完整率
3
按年考核
行业税负增长率
3
按年考核
行业税收流失率
3
按年考核
税务稽查
合计
18
稽查发现有问题户比例
4
按年考核
稽查任务完成率
3
按年考核
稽查滞纳金加收率
4
按年考核
稽查查补收入入库率
4
按年考核
稽查查补处罚率
3
按年考核
纳税提醒
合计
11
风险排除率
4
按年考核
培训辅导面
4
按年考核
补缴税款面
3
按年考核
一、日常管理考核
(一)户籍管理考核(13分)
1.税务登记信息准确率(3分)
(1)考核目的
本指标考核税务登记数据录入准确性,引导和促进税务机关加强数据管理,提高数据质量。
(2)计算公式
税务登记信息准确率=当期完整、准确录入税务登记信息户数/当期办理税务登记户数×100%。
(3)指标口径
当期办理税务登记户数:是指考核期内提出税务登记申请,在综合征管软件中录入《税务登记表》,并显示为“开业”状态的户数。
当期完整、准确录入税务登记信息户数:是指考核期内税务机关在综合征管软件中完整、准确录入税务登记信息的户数。
存在下列情形之一的,税务登记信息视为不准确。
1)工商营业执照代码与已办税务登记纳税人的工商营业执照代码相同;
2)单位纳税人法人代表、财务负责人、办税人员的姓名未填写,个体纳税人业主姓名未填写;
3)单位纳税人法人代表、财务负责人、办税人员的固定号码或移动号码未填写
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