借款报制度1.docVIP

借款、报账制度及实细则施 为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据《公司精细化管理控制方案》制定本规定。 一、借款制度 1、借款程序：借款人填写“借款单”，注明借款事由-----部门负责人和分管领导签字------财务部长审核，核对个人往来账，确定借款金额，报总经理审批，费用会计制单后出纳付款。 2、借款金额 eq \o\ac(○,1) 因公出差人员借款，省内差旅费借款最高1000元/人。省外差旅费借款最高3000元/人，出席会议和培训凭通知借款。 eq \o\ac(○,2) 零星采购急用物品借款，按物品预算借支。 eq \o\ac(○,3) 公司资金为保证生产和工作之用，提倡公司员工办理信用卡实行信用卡消费，其他非生产事项原则上不予借款。 二、费用报销审批流程及原则 1、报销流程 eq \o\ac(○,1) 一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用） 经办人填写费用报销单 部门负责人签字确认 分管副总签字 主管会计按预算内预审 财务部长审核 总经理审批 出纳按资金计划付款。 eq \o\ac(○,2)特殊的报销流程（预算之外或特殊事项） 经办人填写费用申请报告 分公司财务部长复核 分公司总经理审批 总部相关领导审批 再按一般的报销流程报帐。 特殊事项具体如下：对外投资事项、大宗物资采购、设备购置、基本建设、年终奖、重大事项协调、总经理基金、销售费用、广告宣传费、专项项目经费及项目开支每笔超过 万元以及其他特殊事项。 2、审批原则 eq \o\ac(○,1) 费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。 不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不得未经财务人员审批直接提交公司总经理审批。 eq \o\ac(○,2) 出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳进行绩效考核。 3、报销、审批及审批的责任 eq \o\ac(○,1) 经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。 eq \o\ac(○,2) 部长及部门分管领导：对本部门发生的经济业务的真实性进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作 eq \o\ac(○,3) 财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求，审核报销单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。 eq \o\ac(○,4) 公司总经理：对所负责的公司的费用进行全面管理，在授权范围内审批所管理的公司的费用报销。 三、报账基本原则 eq \o\ac(○,1) 预算内费用方可直接报销。 eq \o\ac(○,2) 所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。严禁报销虚假费用的行为。 eq \o\ac(○,3) 所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，财务人员应根据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先书面请求总经理，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以总经理签名的日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知总经理，得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销的依据。 eq \o\ac(○,4) 报账时间：每周二、周三或周四，付货款或其它特殊业务不受此时间限制。差旅费、探亲路费等，回公司上班后，5天内必须办理完报账手续，特殊情况也不能超过30天。备用金借款，3个月内清算平账。如遇节假日或受报账时间等限制，说明原因后可顺延。多借款部分，在报账后3天内还清，逾期不还，从本人工资中扣回。 eq \o\ac(○,5) 费用报帐以及支付货款原则：按现金管理条列规定限额办理，杜绝大额现金支付。支付货款原则上必须转账，否则财务部可以拒绝办理。 eq \o\ac(○,6) 从出纳处领取报销款时，需报销人亲自签名并注明实领现金金额。 四、提供原始凭证和报销单填写的要求 1、因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据。未取得原始单据或虚假的原始单据一律不予报销。 2、报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相