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* * * * * * * * Page ? * 转口贸易新政策解读 2011.7.6 1．基本概念 2．政策背景 3．政策要点 4．政策难点 5．几点思考 转口贸易是指国际贸易中进出口货物的买卖不是在生产国与消费国之间直接进行，而是通过第三国转手进行的贸易，这种贸易对中转国来说就是转口贸易。 主要方式：单据处理贸易方式(两头在外） 即货物直接从出口国运往进口国，并未在第三国通关进出口，中间商仅涉及交易单据的处理，实际上是货物所有权的再出口。 基本概念 优点：避免货物在第三国通关进出口的繁杂手续 节省运费、保险费和手续费等费用 缩短交货时间，有利于进口商抓住货物销售良机 监管难点：不产生货物的进出境，不需在海关报关 其真实性的判断主要依据交易双方提供的合同、发票等交易凭证 基本概念 转口贸易成为“热钱”流入渠道 没有报关单及对应的海关报关数据，资金收付也不纳入联网核查； 违规企业一般存在一段时间内转口贸易收支快速增加、且收支严重不均衡的现象； 违规企业转口贸易利润超高，达到100%以上，有悖于常规； 违规企业从事“转口”贸易，但货物境外买方与卖方均在同一地区，甚至为同一家公司，明显存在转移资金的迹象。 政策背景 国家外汇管理局关于进一步加强外汇业务管理有关问题的通知（汇发[2011]11号） 银行收到转口贸易外汇收入应当转入企业待核查账户。 转口贸易项下外汇收入应在企业进行相应转口贸易对外支付后方可结汇或划转。 企业将转口贸易收入结汇或划转到经常项目账户时，应当向银行提交相应的转口贸易出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证；银行审核相关单证后方可为企业办理结汇或划转手续。 转口贸易收入结汇或划转金额超过相应支出金额20%的，企业应当持上述单证向当地外汇局申请；经当地外汇局核准后，银行方可为企业办理相应结汇或划转手续。 政策要点 难点一：转口贸易项下外汇收入应在企业进行相应转口贸易对外支付后方可结汇或划转。 由于从事先收后支转口贸易的企业通常用转口的收入款进行该笔项下对外支付，对缺少自有资金的客户则面临停止转口贸易业务的困境 政策难点 解析：转口贸易先收后支项下，企业可用自有外汇资金或人民币购汇对外支付，或寻求银行贸易融资，如TR贷款，解决自有资金占用问题。目前外汇局并未明确银行贸易融资是否算作企业对外汇支付。 政策难点 难点二：银行审核转口贸易出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证等相关单证后方可为企业办理结汇或划转手续 如果对转口贸易的收、付汇不在同一家银行的同一网点办理。那对同一笔合同项下的收汇待核查账户转出银行该如何控制，因为付汇凭证上没有合同号，不能保证客户用同一张付汇凭证在不同银行或不同网点多次办理收汇。 政策难点 解析：在办理从待核查账户转出收入款后，银行可在付汇凭证上批注“已从待核查账户转出xxx”，以控制同一张付汇凭证不会用来重复办理待核查账户中款项的转出 政策难点 难点三：银行在办理转口贸易收入从待核查账户资金结汇或划转时，审核转口贸易收入结汇或划转金额是否超过相应支出金额20% 如遇客户同一合同下多次收汇、分笔付汇的情况，银行如何把握收付比例？“相应支出金额”是否包括佣金等附属服务贸易款项？ 政策难点 解析1：银行在办理转口贸易收入从待核查账户资金结汇或划转时，可以根据每笔付汇金额的120%从待核查账户内划出资金，直到该笔转口收入款全部划出为止。若最后一笔划转时超过相应支出金额20%，要求企业针对最后超出部分到外汇局审核。 例：客户办理转口贸易先收后支，进口合同10万美元与出口合同金额13万美元,差额3万美元超过支付金额的20%。但客户办理转口贸易收入的时候分两笔收汇，第一笔收汇了11万，客户付汇10万，差额未超过20%，正常为客户办理收结汇，等客户的2万尾款汇入后，告知客户去外管局对2万美元办理核准。 政策难点 解析2：“相应支出金额”不包括佣金等附属服务贸易款项。 例：A企业收到转口贸易外汇收入，金额为10,000美元，现向境外支付该转口合同项下货到付款8,000美元，同时向境外支付佣金500美元，合计支付8,500美元。 如果支出金额中含已支付佣金，收入与支出金额差额为1,500美元，占支付金额比率为17.6％,无需提供外汇局核准件。 如果支出金额中不含已支付佣金，计算公式为（10,000-8,000）/8,000*100%=25%。因此，企业需向属地外汇局申请，经办机构依据外汇局核准批件为其办理转口贸易外汇收入结汇或划转。 政策难点 难点四：新政策是否包括跨境人民币结算业务 解析：新政策不包括跨境人民币结算业务，因为待核查账户为外汇账户，人民币资金不得进入待核查账户。 政策难点 1