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关联申报和同期资料管理相关事项讲解 大连市地税局国际税务处 臧传杰 2017.5 内容介绍 关联关系判定 关联交易类型 关联申报表及填写 国别报告报送要求 同期资料准备要求 关联关系判定 股份控制 借贷资金控制 特许经营控制 购销及劳务控制 人员控制 关联交易类型 有形资产使用权或者所有权的转让 有形资产包括商品、产品、房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具器具等。 金融资产的转让 金融资产包括应收账款、应收票据、其他应收款项、股权投资、债权投资和衍生金融工具形成的资产等。 无形资产使用权或者所有权的转让 无形资产包括专利权、非专利技术、商业秘密、商标权、品牌、客户名单、销售渠道、特许经营权、政府许可、著作权等。 资金融通 资金包括各类长短期借贷资金（含集团资金池）、担保费、各类应计息预付款和延期收付款等。 劳务交易 劳务包括市场调查、营销策划、代理、设计、咨询、行政管理、技术服务、合约研发、维修、法律服务、财务管理、审计、招聘、培训、集中采购等。 同期资料 企业所得税法第43条 实施条例第114条 同期资料包括 主体文档、本地文档和特殊事项文档。 主体文档 年度发生跨境关