2016年企业类考试卷分析重点.docxVIP

2016年企业类考试卷一、单选题1、当月缴纳上期增值税通过（　　）账户核算。?A、应交税费——应交增值税（销项税额）???B、应交税费——未交增值税???C、应交税费——应交增值税（进项税额）???D、应交税费——应交增值税（已交税金）??【正确答案】B【您的答案】B????[正确]【答案解析】当月缴纳上期增值税通过“应交税费——未交增值税”账户核算。2、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。确定后（　　）个月内不得变更。?A、6???B、12???C、18???D、24??【正确答案】B【您的答案】B????[正确]【答案解析】纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。确定后12个月内不得变更。3、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（　　）。?A、应纳税额=销项税额-进项税额???B、销项税额=不含税销售额×税率???C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率）???D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率）??【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率），所以选项C不正确。4、固定资产净值是（　　）。?A、原值-累计折旧???B、累计折旧+固定资产减值准备???C、原值-固定资产减值准备???D、原值-累计折旧-固定资产减值准备??【正确答案】A【您的答案】A????[正确]【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（　　）的预征率计算应预缴税款。?A、2%???B、5%???C、11%???D、17%??【正确答案】A【您的答案】A????[正确]【答案解析】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。6、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（　　）的征收率计算应纳税额。?A、3%???B、5%???C、7%???D、11%??【正确答案】B【您的答案】B????[正确]【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。7、增值税小规模纳税人，月销售额不超过（　　）万元（含本数）的，按照规定免征增值税。?A、3???B、5???C、7???D、10??【正确答案】A【您的答案】A????[正确]【答案解析】增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元）的，按照规定免征增值税。8、下列关于增值税起征点的表述中不正确的是（　　）。?A、按期纳税的，为月销售额5000－20000元（含本数）???B、按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元（含本数）???C、按期纳税的，为月销售额3000－20000元（含本数）???D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税??【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）。9、一般纳税人出租不动产适用的税率为（　　）。?A、3%???B、6%???C、11%???D、17%??【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】一般纳税人出租不动产适用的税率为11%。10、下列属于可以开具增值税专用发票的是（　　）。?A、向消费者个人销售服务???B、向消费者个人销售无形资产???C、适用免征增值税规定的应税行为???D、向企业销售服务??【正确答案】D【您的答案】D????[正确]【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。11、下列不属于营改增后视同销售行为的是（ ）。?A、单位向其他单位无偿提供服务???B、个人向其他单位无偿转让无形资产???C、个人向其他个人无偿转让不动产???D、单位将无形资产用于公益事业??【正确答案】D【您的答案】D????[正确]【答案解析】将无形资产或不动产用于公益事业，不属于视同销售的范围。12、现金折扣不得从销售额中扣除，实际发生时计入（　　）。?A、管理费用???B、财务费用???C、销售费用???D、主营业务成本??【