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企业所得税基础知识曾玎洁201;目录一、基本概念二、收入的确认;一、基本概念企业所得税纳税人企;企业所得税纳税人在中华人民共和;居民企业依法在中国境内成立的企;按照企业所得税法和实施条例规定;企业所得税征税范围1、就其来源;企业所得税计税依据 对所;应纳税所得额＝收入总额 ;企业所得税税率种类税率适用范围;1个重要原则税法优先原则在计算;二、收入的确认1、收入类型2、;收入类型企业以货币形式和非货币;收入确定原则（税法与会计趋同）;买一赠一如何处理？根据《国家税;视同销售收入税法规定：企业发生;视同销售的判定资产所有权属未改;根据企业所得税的有关规定，企业;《国家税务总局关于企业处置资产;视同销售税会差异业务类型非货币;三、成本费用等扣除标准可扣除的;可扣除的项目项目内容成本销售成;不得扣除的支出项目（一）向投资;工资薪金支出???业发生的合理的工;职工福利费实际发生不超过工资薪;保险支出和住房公积金企业依照国;保险支出和住房公积金财税〔20;利息支出企业在生产经营活动中发;业务招待费企业发生的与生产经营;广告宣传费企业发生的符合条件的;手续费及佣金支出企业发生与生产;租赁费企业根据生产经营活动的需;租金、利息和特许权使用费企业内;劳动保护支出企业发生的合理的劳;捐赠支出企业发生的公益救济性捐;惠利食品制造有限责任公司201;准备金税法原则上不允许扣除准备;四、税收优惠不征税收入和免税收;不征税收入与免税收入不征税收入;税基式优惠减免形式减免范围免税;税基式优惠优惠项目优惠形式加计;税额式优惠优惠项目优惠形式小型;五、亏损弥补亏损，是指企业依照;企业筹办期间不计算为亏损年度，;六、征收管理纳税地点纳税期限征;纳税地点除税收法律、行政法规另;纳税期限企业所得税按纳税年度计;征收方式企业所得税分月或者分季;总分机构管理汇总纳税企业实行“;躇财面怎斜孪石蝉莽哭诧瑟叹痈渡