0500_仓流核算办法.doc

仓储物流核算办法 （讨论稿） 说明：鉴于公司日常仓储物流环节存在诸多不妥情形，现做出如下规范，需要各个相关部门积极配合，以臻完善。 一、申购环节 1、公司各部门的零星购置应根据日常耗用量提前拟定采购计划；大宗购进应根据工程进度或经营需要提前制定采购计划交由采供部门统一备办。 2、采供部门应当建立完善的内控制度，分设采购员、询价员等专门岗位，由询价员根据公司的采购任务，建立市场询价库，通过比对厂家（或商家）的销售政策等，货比三家，择优（指产品质量、价格、售后服务、商业信誉等）举荐，尽量享受其销售政策优惠。同时实施合同监督及采购监督，以防止和避免采购环节万一出现的不洁商业行为。 3、设备物资、材料、商品等采购，应当取得增值税专用发票；农产品收购，应当开具农产品收购专票。 4、对于大宗购进业务，为防止流程误事、超储积压或供应不足延误经营，采供部应按需求部门提供的月度采购计划，在市场调查的基础上，指派采购人员办理。参考表样： 大宗物资采购计划 申购部门：　　　　　　　　　　　　　　　＿＿＿＿年＿＿月份　　　　　　　　　　　№：＿＿＿＿＿ 名称 规格 型号 采购计划 结算计划 市场询价 备注 数量 预计金额 预付 ％ 预计 金额 最高 单价 最低 单价 单价 金额 部门负责人：　　　　　　询价员：　　　　　　采购员：　　　　　　制表内勤： 5、财务部门应根据采购计划，纳入财务收支计划，以便合理安排资金。对于未纳入财务收支计划的支付，因无特定资金来源支持，应严格把关，以防资金使用见绌。 二、入库环节 1、当一批货物运达之后，采供部应向仓储人员提供合同副本、供货清单、发票（随货联）与应承担的运杂费发票等；仓储人员据此盘点验收，如有长余短缺，填写“长余短缺通知单”，并传递给采供部和财务部；采供部应及时与供应商联系查明原因，财务部则比对合同与入库单进行账务处理。 具体入库流程如下图所示（适用于送货制和发货制）： 财务部 财务部 供货单位 供货单位 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　月采购计划　　　发票 　　　　　　　采　　　　　　　　　　　　　合同副本　　　　（结算联） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　发票（结算联）　　　　　　　　　　长 　　　　　　　　　　　购　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　余　入 采供部　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　短 采供部 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　缺　库 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　通 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　知　单 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　长余短缺　　　　　　　　单 　　　　　　　　　　　　　　　　合同副本　　　　通知单 　　　　　　　　　　　　　　　　　供货清单 　　　　　　　　　　　　　　　　发票（随货联）　　　　　　　发票 　　　　　　　发　货　　　　　　　运杂费发票等　　　　　　（随货联） 仓库 仓库 注：单线箭头表示流程，双向箭头表示核对。 2、验收完毕，采供人员须在相关票据上标注采购员与结算方式，仓库人员按实际情况及时入库。 3、验收入库后，应当完善手续，以明确责任，仓库、采购方与供货方（运输方）三方经办人员须在入库单签字确认。 4、对于采供手续不完整，验收凭证不健全，货物发票不合规（特别注意需要增值税专用发票作抵扣的经济业务）、签章责任不明确的经济事项，财务部门应当先行敦促其完善后，方可进行账务处理。 5、外购以外增加的货物（诸如财产清查中盘盈的、接受捐赠的等情形），应当依据货物计量、计价标准，及时办妥入库，手续送交财务部门。 6、受托代管商品物资等非公司财产，仓储部门应当建立备查簿，管理上视同本公司货物，进行专门储存。 三、出库环节 1、货物因消耗、销售等需要出库时，领用部门必须填写领料单（出库单），详细填写发出货物的品名、数量、用料部门及用途，仓储部门方可办理出库。财务部门依据领料单（出库单）或发料凭证汇总表进行账务处理。 2、调拨给对外售卖部门的商品，除按进价填写出库单外，还应按售价填写“商品调拨单”。参考格式： 商品调拨单 部门或商铺：　　　　　　　　　　　　日期：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　№： 商品 类别 商品 编号 商品名称 规格 计量 单位 调拨数量 销售价格 发料 仓库 请调 实调 单价 金额 合　　　　计 负责人：　　　　　　　　　　　　　　　　　　经办：　　　　　　库管：　　　　　　制表： 3、对于生产部门当月已领未用的剩余材料，应当填写退料单办理退库；若下月继续耗用该料时，应当经由仓储部门办理“假退料”手续（即实物不作退库，仅在月底红字填写本月