会计信息系统总体设计.ppt

第 三 章;本章结构; 一、会计信息系统的功能结构 （一）会计信息系统子系统划分的原则： 1、系统适应性强。 2、系统的独立性好。 3、高内聚低偶合。 4、可靠性高。 5、规范性好。 6、通用性好。 7、以帐务系统为中心。 （二）会计信息系统的功能结构 会计信息系统一般由会计核算子系统和财务管理两大子系统构成。其中会计核算系统是由系统管理子系统、帐务处理子系统、会计报表子系统、工资管理子系统、固定资产管理子系统、存货管理子系统、销售管理子系统、应收款管理子系统、应付款管理子系统等组成；财务管理系统是由资金管理子系统、成本管理子系统、利润管理子系统、财务分析决策子系统等组成。 * 账务处理、会计报表、系统管理是会计软件必不可少的子系统，在所有子系统中，以总账为核心，都直接或间接地与总账有数据传递关系，或者向总账传递数据，或者从总账中读取数据。;图3-1 会计信息系统的系统组成图; 　 会计信息系统比较合理的划分方法是将系统划分为：系统管理、帐务处理、会计报表、工资核算、固定资产、存货管理、销售管理和往来管理等八个子系统。 　 在图3-1中，把系统管理、帐务处理、报表管理三个子系统称为核心子系统，而将工资核算、固定资产、存货管理、销售管理和往来管理五个子系统称为外围子系统。之所以如此划分，有以下几点理由： 1、核心子系统是任何会计软件所必需的，它们体现了会计软件的本质特征，是会计软件区别于其他软件的根本标志；而其他子系统是否需要，则取决于各单位业务特点。 ; 2、会计信息系统的核心子系统是企业中任何其他管理信息系统所无法替代的，而各外围子系统的功能，与管理信息系统中的设备管理、人力资源管理、生产管理等子系统则存在着大量的重复与交叉。 　 3、核心子系统不仅是所有会计软件所必备的，而且具有统一性高、规范性强、容易实现通用化的特点。对核心子系统的开发方法和技术细节进行研究，不仅更具有普遍意义和实用价值，而且便于导出反映会计软件开发一般规律性的理论和方法，; 1、系统管理子系统的主要功能。 对核心子系统的其他子系统进行统一的运行管理、参数设置、权限管理和基础数据管理等。其功能包括： （1）科目设置. （2）账套管理。包括账套的建立、修改等； （3）账套数据管理。包括各种数据字典的维护； （4）权限管理。包括建立和分配各操作员的权限，如功能模块的运行权限、会计科目的使用权限等； （5）参数设置。包括凭证类别设置、会计期间设置、各种编码规则的设置等。 总之，系统管理的主要功能是将通用的会计软件转化为某一单位的专用会计软件。 ;2、帐务处理子系统的主要功能。该子系统通过输入各类会计凭证,由计算机进行凭证汇总、登记总帐、明细帐和日记帐以及出纳管理、银行对帐和往来核算等。 3、会计报表子系统的主要功能。本子系统根据帐务处理子系统和其他子系统的数据,编制各种会计报表,并按上级要求的格式输出相应的会计报表。 4、工资核算子系统的主要功能。本子系统根据输入的工资数据进行工资计算、汇总、分配和计提处理;输出工资表、汇总表、工资费用和福利费分配表及转帐凭证等功能。 5、固定资产子系统的主要功能。本子系统根据输入的固定资产增减变动数据,进行折旧、修理费用和盘盈盘亏核算,生成相应的转帐凭证等功能。 6、存货管理子系统的主要功能。本子系统根据各种存货变动数据,进行存货的收入、发出、增减变动和结存情况及相应的转帐处理等功能。 7、销售核算子系统的主要功能。本子系统根据产商品的入库凭证,进行产商品的核算,并计算销售成本、销售税金和利润,输出转帐凭证,并生成相应的产品销售利润表等功能。;1、手工核算方式下会计数据处理流程的缺陷 会计核算不仅劳动强度大、重复数据多，而且信息输出的及时性和准确性都很差。 2、会计信息系统的数据处理流程 　其主要指导思想是： 　第一，将数据存储改为数据流，即以快速的数据加工取代中间数据的大量存储； 　第二，变分散处理为实时处理，即利用计算机的快速处理能力，将手工核算长时间、分步骤的核算过程视为可瞬间完成的计算机程序运行的过程； 　第三，变分工协作为集中处理。 ;图3-2 会计信息系统的数据处理流程图 ;（1）由操作员输入记账凭证，或直接上机编制记账凭证，或由计算机自动转账生成记账凭证，所输入的记账凭证存储在凭证（PZ）基表中； 　 （2）对凭证（PZ）基表中的记账凭证进行审核和修改，对于涉及到现金和银行存款科目的记账凭证，还要由出纳人员进行出纳审核，以确保记账凭证的确准无误； （3）随时对审核无误的记账凭证进行记账处理，更新有关科目的发生额与余额数据，包括科目字典（KMZD）、部门发生额与余额基表（BMYE）、往来户发生额与余额基表（WLYE）、项目发生额与余额基表