林松池-税收筹划-项目七 其他税种的税收筹划.pptVIP

内容提要 任务一 关税的税收筹划 一、利用完税价格进行税收筹划 （二）出口货物完税价格筹划 1、出口货物完税价格的确定? 2、确定出口货物完税价格时需要注意的问题 二、利用关税优惠政策进行税收筹划 1、关税的优惠政策？ 2、案例具体见【做中学7-1-1】 三、利用保税制度筹划 1、保税制度？ 2、案例见【做中学7-1-2】 任务二 印花税的税收筹划 一、减少合同主体的税收筹划? 对于应税凭证，凡是由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人。如果几方当事人在书立合同时，能够不在合同上出现的当事人不以当事人身份出现在合同上 ，则效果就达到了。 二、压缩合同记载金额的税收筹划 1．筹划思路： 双方或多方当事人可以经过合理筹划，使各项费用及原材料等的金额通过非违法的途径从合同所载金额中得以减除，从而压缩合同的表面金额，达到少缴税款的目的。 2．案例见【做中学7-2-1】 三、运用模糊金额的税收筹划 四、选择低税率的税收筹划 1、印花税的不同税率 ? 2、筹划思路： 对订立合同纳税筹划的重点之一是：选择低税率的项目。 3、案例见【做中学7-2-2】 五、利用印花税税收优惠政策的税收筹划 1、印花税税收优惠政策？ 2、筹划思路： 尽量利用印花税税收优惠政策 任务三 资源税的税收筹划 一、利用资源税计税依据的税收筹划 1、资源税计税依据规定？ 2、案例见【做中学7-3-1】 、、【做中学7-3-2】 二、利用资源税税收优惠政策进行税收筹划 1、资源税的税收优惠规定？ 2、案例见【做中学7-3-3】 任务四 土地增值税的税收筹划 一、利用土地增值税的税收优惠政策进行税收筹划 （一）土地增值税的税收优惠政策 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 （二）根据土地增值税优惠政策进行税收筹划具体方法 【做中学7-4-1】 、【做中学7-4-2】 注意： 如果能使普通住宅的增值率控制20%以内，则分开核算可以大大减轻税负。控制普通住宅增值率的方法是降低房屋销售价格或者增加可扣除项目金额。销售收入减少，而可扣除项目金额不变，增值率自然会降低。但这会带来另一种后果，即导致销售收入减少，此时是否可取，就得比较减少的销售收入和控制增值率减少的税金支出的大小，从而作出选择。 二、合理控制增值税率的税收筹划 （一）土地增值税税率 四级超率累进税率？ （二）控制土地增值税率的筹划方法 1. 增加扣除项目金额 2. 合理定价 案例见【做中学7-4-3】 、【做中学7-4-4】 任务五 房产税的税收筹划 一、利用房产税计税依据的税收筹划 （一）降低房产原值的纳税筹划 案例见【做中学7-5-1】 （二）降低租金收入的税收筹划 案例见【做中学7-5-2】 （三）计征方式选择的纳税筹划 【做中学7-5-3】 企业可以根据实际情况选择计征方式，通过比较两种方式税负的大小，选择税负低的计征方式，以达到节税的目的。 二、厂址选择的税收筹划 1、筹划思路： 房产税的征税范围限于城镇的经营性房屋。对建在城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋征税，对建在农村的房屋不管是否用于经营，都不征税。所以，在不影响企业生产经营的情况下，可将企业设立在农村，则可免缴房产税。 2、案例见【做中学7-5-4】 三、利用房产税税收优惠政策进行税收筹划 1、房产税税收优惠政策？ 2、案例见【做中学7-5-5】 任务六 契税的税收筹划  一、利用契税计税依据的税收筹划 1、筹划思路： 土地使用权、房屋出售，以成交价格为计税依据。如果改变交易方式为交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳税款；交换价格相等的土地使用权、房屋交换，不缴纳房产税。当双方当事人进行等价交换时，任何一方都不用缴纳契税，纳税人可以借此政策进行筹划 。 2、案例见【做中学7-6-1】 、【做中学7-6-2】 二、利用契税税收优惠政策进行税收筹划 （一）契税优惠政策的一般规定 （二）契税优惠的特殊规定 （三）利用契税减免优惠政策的具体实例 1.企业破产可以享受的契税减免优惠政策 案例见【做中学7-6-3】、 【做中学7-6-4】 2.公司制改造中可以享受的契税减免优惠政策 案例见【做中学7-6-5】 任务七 城镇土地使用税的税收筹划   一、城镇土地使用税征收范围的税收筹划 （一）利用土地级别的不同进行纳税筹划 1、筹划思路 按照规定，城镇土地使用税采用定额税率形式，根据征税范围的不同地区、规定不同的有幅度的差别税额。纳税人在投资建厂时可以利用不同等级土地的接壤处进行纳税筹划，在不