一图了解务报表分析指标体系.docVIP

HYPERLINK /shiwu/1408879 \t _blank 一图了解财务报表分析指标体系 项目 指标 公式 分析方法 盈利能力分析 销售净利率 销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 资产净利率 资产净利率=（净利润÷总资产）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 权益净利率 权益净利率=（净利润÷股东权益）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 总资产报酬率 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 营业利润率 营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 成本费用利润率 成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 该比率越大，企业的经营效益越高 盈利质量分析 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100% 与行业平均水平相比进行分析 盈利现金比率 盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1 销售收现比率 销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高 偿债能力分析 净营运资本 净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 对比企业连续多期的值，进行比较分析 流动比率 流动比率=流动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 速动比率 速动比率=速动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 现金比率 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 现金流量比率 现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 资产负债率 资产负债率=（总资产÷总负债）×100% 该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全 产权比率与权益乘数 产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益 产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全 利息保障倍数 利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用 利息保障倍数越大，利息支付越有保障 现金流量利息保障倍数 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用 现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障 现金流量债务比 经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100% 比率越高，偿还债务总额的能力越强 营运能力分析 应收账款周转率 应收账款周转次数=销售收入÷应收账款? ?应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）? ?应收账款与收入比=应收账款÷销售收入? ? 与行业平均水平相比进行分析 存货周转率 存货周转次数=销售收入÷存货? ?存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）? ?存货与收入比=存货÷销售收入? ? 与行业平均水平相比进行分析 流动资产周转率 流动资产周转次数=销售收入÷流动资产? ?流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）? ?流动资产与收入比=流动资产÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析 净营运资本周转率 净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本? ?净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）? ?净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析 非流动资产周转率 非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产? ?非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）? ?非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析 总资产周转率 总资产周转次数=销售收入÷总资产? ?总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产）? ?总资产与收入比=总资产÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析 发展能力分析 股东权益增长率 股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势 资产增长率 资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势 销售增长率 销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势 净利润增长率 净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势 营业利润增长率 营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势