纳税申报实训（孙迎芬）任务十六企业所得税纳税申报.pptVIP

会计学院孙迎芬 * 会计学院孙迎芬 * 会计学院孙迎芬 【单项选择题】 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 C D B A B C D D B D 【多项选择题】 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 AD ABD ABCD ACD ABD BC ABCD ACD BC BD 【判断题】 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 × × √ × × × √ × √ × * 会计学院孙迎芬 【计算题 】 1.（1）计算企业的应税收入总额，因为按税法规定，国债利息收入属免税收入，所以，企业应税收入总额＝2000－100＝1900万元；　　 （2）计算企业税前准予扣除项目金额，按税法规定，合理的工资薪金是允许税前据实扣除的，业务招待费只能按实际发生额的60％扣除，但最高不得超过销售收入的5‰，职工福利费按工资薪金总额的14％扣除，职工教育经费按工资薪金总额的2.5％扣除，工会经费按工资薪金总额的2％扣除，税收滞纳金属于不得税前扣除项目，未经核定的准备金支出也不得税前扣除，因此，该企业准予扣除项目金额＝1000－（100－1900×5‰）-（50-200×14%）-（20-200×2.5%）-（10-200×2%）-10-100=756.5（万元）；（3）计算应纳税所得额：企业2012年度的应纳税所得额