浅析事业单位财务内控制度建设存在问题及对策.docVIP

浅析事业单位财务内控制度建设存在问题及对策 　　【摘 要】为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月29日印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知。随着我国事业单位分类改革的逐步推进，事业单位机构庞杂，经费保障多元化，运营绩效量化难度较大，财务内控制度的建立健全将成为事业单位有序运行的根本保障。本文笔者将针对事业单位财务内控制度的建立健全进行简要的分析，并对事业单位财务内控制度存在的问题和对策等内容进行具体的阐述 【关键词】事业单位；财务内控；存在问题；对策分析 一、引言 自《行政事业单位内部控制规范》全面试行以来，各行政事业单位内控制度的建设积极推进并取得了初步成效，但还存在部分单位重视程度不够、制度不健全、发展水平不平衡等问题。为解决行政事业单位内控规范执行以来存在的问题，财政部于2015年12月21日又推出《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，《意见》提出，对于尚未建立或内部控制制度不健全的单位，必须于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。好的制度设计能提升每个人的幸福指数，不好的制度设计将会带来腐败和权利寻租。事业单位必须建立一套科学合理的财务内控制度以实现可持续发展的战略目标 二、事业单位建立健全财务内控制度的重要性 1.规范财务管理，合理保证资产安全和有效使用，提高财务信息质量 事业单位通过梳理本单位各类经济活动的业务流程，明确各个业务环节，全面系统的分析经济活动所存在的风险，确定具体的风险点和管理薄弱环节，针对不同的风险，提出相应的应对措施，将各类风险控制在可接受范围内。只有做好财务内部控制制度建设工作，并把制度运用到实际工作中，才能夯实会计基础工作，规避违法违纪风险，合理保证各项经济业务有序开展，确保资产的安全、完整和提高财务信息质量 2.提高公共服务和经营效率、效果，避免资源浪费 建立一套健全、完善的财务内控制度能够有效管理和协调各经济业务流转环节，从而发挥出较好的控制作用，能够促进各项决策顺利实施。在提供公共服务的过程中，优化内部管理流程，为社会公众提供高效、快捷的服务。在内控制度的运行过程中，可以及时发现经营管理活动中出现的问题，及时进行调整与纠正，避免造成错误的经济决策和资源的浪费 3.合理保证经济活动合法合规，预防贪污腐败，将权力关进制度的笼子里 得控则强，失控则乱，无控则亡。没有内部控制不一定发生错误或舞弊，但发生了错误或舞弊一定是内部控制建立健全存在缺失，或者是内部控制运行的有效性无法得到保障。因部分事业单位具有自主经营管理权，如果控制不当，容易滋生贪污腐败，必须建立全面的内控制度，将权力关进制度的笼子里 三、目前事业单位财务内控制度建设存在的问题 1.仅以结果为导向，缺乏流程管理意识 目前，大多数事业单位经营管理还是以目标管理为导向，只注重结果，而忽略了过程管理，形成了一种浮躁的管理氛围。单位领导和牵头部门都没有真正理解内控制度建设的内涵，未对单位的各项经济业务进行系统的梳理和分析，无法确定风险点，对风险发生的可能性和影响程度没有进行分门别类的测试，更未能提出有效的应对措施 2.仅以合法合规为导向，脱离自身管理实际 大多数事业单位在建立内控制度时，只注重制度建设的合法合规性，而忽?了自身管理提升的需求，处于被合规状态。通过快速复制内部控制规范来建立本单位内部控制体系，与单位的实际管理体系严重脱节，创立了一套大而全的内部控制体系，不具有可操作性。在执行过程中频频出现问题，导致内部控制无法落地，这样的制度体系在单位俨然成了“纸老虎”、“花架子”，并没有结合单位自身的业务特点，将内控制度嵌入日常运营管理过程中 3.领导重视程度不够，内控环境缺失 在内控制度的建设过程中，领导重视程度不够。《规范》要求单位负责人要对本单位内控制度的建立健全和有效实施负责，但一般情况下，单位的一把手会把内控制度建设的任务交给分管财务工作的副职，分管财务的副职就把任务交给财务部门，由财务部门一手包办。一般不会设立专门的内控部门，觉得内控就是财务的事情。由于宣传力度不够，业务部门把内部控制看作是束缚人和限制事儿的条条框框，导致业务部门参与度普遍不高。单位内部很少将内部控制纳入年度培训计划，对相关政策文件传达不够，没有能形成良好的学习机制，未营造一个良好的内部控制环境 4.制度执行不到位，缺乏相应的监督和责任倒查机制 天下之事不难于立法，而难于法之必行。财务制度的有效运行直接关系到单位可持续健康发展。在财务制度的执行过程中，财务人员应起到关键性的作用。但目前大多数事业单位财务人员耗费了大量的精力和时间在财务数据收集、整理和核算方面，在财务制度执行