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第十章 国际税务 10.1 国际税务概述 10.2 各国税制比较 10.3 国际双重课税的避免 10.4 国际避税与反避税 10.5 国际税务计划 10.6 国际转移定价 10.1 国际税务概述 一、国际税务的概念 二、国际税务的基本原则 一、国际税务的概念 国际税务是指两个或两个以上的国家，在凭借其税收管辖权对同一跨国纳税人的同一项所得征税时，所形成的各国政府与跨国纳税人之间的税收征纳关系，以及国家与国家之间的税收分配关系。 1.本质上反应的是一种税收分配关系。 2.国家既指一般意义上的国家，也包括不具备国家性质的税收管辖区。 3. 涉及的纳税人是跨国纳税人。 4. 所涉及的税种主要是公司所得税。 二、国际税务的基本原则 1.税额衡平原则 （1）国内的税额衡平 （2）经营环境的税额衡平 2.不偏不倚原则 （1）国内的不偏不倚原则。 （2）经营环境的不偏不倚原则。 10.2各国税制比较 一、税种的设置 二、所得税计征中对收入和费用的确认 三、税收征管制度 四、决定税负的主要因素 一、税种的设置 1.公司所得税 2.扣缴税 3.周转税 4.增值税 5.过境税 1.公司所得税 公司所得税属于直接税，是世界各国应用最多、最广泛的税种之一。 世界各国公司所得税的根本差别体现在： 计税基础 税收征管制度 2.扣缴税 扣缴税是东道国政府对外国投资者所获得的股利、利息和特许权使用费等计征的税