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子项目名称：政府综合财务报告制度及国库管理相关问题研究 财政库底目标余额管理制度研究 工作任务大纲（TOR） 经财政部批准，财政部国库司正在执行世界银行贷款“现代财政制度与国家治理”技援项目中的一个子项目。该子项目目标包括开展财政库底目标余额管理制度研究、政府财务报告分析应用体系比较研究、地方政府发债空间研究、以及地方政府债券发行体系和市场发展研究等。此次财政部国库司希望聘请咨询专家，就财政库底目标余额管理制度开展研究。 一、背景 （一）关于“政府综合财务报告制度及国库管理相关问题研究”。中国从本世纪初开始推行国库集中收付制度改革，建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。目前，国库集中收付制度已在中央、省、市、县全面推行，并写入了2014年新修订的《预算法》，成为了财政资金收付管理的基本制度。中国的改革模式还获得了世界银行、国际货币基金组织、经合组织等国际组织的高度评价，被作为成功案例向其他发展中国家推荐。但是，与发达国家相比，中国的国库管理仍存在差距。在国库现金管理方面，中央和地方均未建立起财政库底目标余额管理制度，国库现金管理距离精确预测国库现金流量、调节库款余额，保持库款稳定在较低合理水平的目标还有较大差距。国库现金流量预测计量经济模型系统处于设计和基础数据研究分析探索阶段，预测信息共享机制尚不完善，预测周期还有待进一步丰富和完善，预测必需的大额支出报备制度等配套制度尚未建立。在政府财政报告制度方面，目前仅实行以收付实现制政府会计核算为基础的决算报告制度，尚无法科学、全面、准确反映政府资产负债和成本费用，不利于强化政府资产管理、降低行政成本、提升运行效率、有效防范财政风险。在地方政府发债管理方面，地方政府举债融资机制建设刚刚起步，在地方政府发债空间、地方政府债券市场建设等方面仍有待深入研究探索。上述问题涉及财政财务管理、财务会计、市场投融资等多个领域，有许多重点难点问题需要研究，技术难度很大，对机构能力和人员素质的要求也大大提高，急需借鉴国际经验，对这些问题进行研究，完善我国制度设计，并有针对性开展业务培训。 （二）关于财政库底目标余额管理制度研究。财政库底目标余额管理制度研究是上述子项目任务的重要组成部分。为贯彻国务院创新库款管理、盘活财政存量资金促进经济发展的指示精神，财政部积极推进国库现金管理工作。中央财政方面2006年经国务院批准开始实施国库现金管理操作；地方财政方面2014年12月经国务院批准开始省级地方国库现金管理试点，首批试点地区6个，2016年4月将试点范围扩大到21个地区，到2017年1月，地方国库现金管理实现省级全覆盖。国库现金管理的开展，有效盘活了间歇性库款，提高了财政资金使用效益，但由于中央和地方均未建立起财政库底目标余额管理制度，国库集中收付制度作用尚未充分发挥出来，不利于有效激活经济增长的资源潜力；不利于促进预算收支管理与货币流动性管理的有效协调；不利于地方政府建立科学的资产负债管理机制。现行粗放式财政库款管理制度已难以适应经济发展新常态对财政管理提出的新要求，难以适应全面深化改革、建立现代财政制度的要求，必须加快推进改革。为此，拟聘请专业咨询机构开展财政库底目标余额管理制度研究，为建立我国财政库底目标余额管理制度提出意见和建议。 二、工作目标、范围和方法 1. 目标 在前期“财政库底目标余额管理制度培训班”研究成果的基础上，对主要发达市场经济国家中央（联邦）和地方政府财政库底目标余额管理制度的法律法规、操作方式和投融资工具等内容进一步研究比较分析，结合我国国库现金管理实践经验和具体情况，提出建立健全我国财政库底目标余额管理制度的建议，最终形成《财政库底目标余额管理制度研究报告》。 2. 范围 本项目重点研究以下几方面内容： （1）比较分析主要发达国家（美国、英国、法国、澳大利亚、加拿大等国家）中央（联邦）和地方政府财政库底目标余额管理制度的历史背景、发展历程以及相关法律法规； （2）比较分析主要发达国家（美国、英国、法国、澳大利亚、加拿大等国家）中央（联邦）和地方政府财政国库账户体系、财政库底目标余额的确定方式、国库现金管理与货币政策的协调配合情况等； （3）比较分析主要发达国家（美国、英国、法国、澳大利亚、加拿大等国家）中央（联邦）和地方政府财政库底目标余额管理制度投融资工具的选择，以及财政库底目标余额管理与债务管理的协调配合情况； （4）结合我国实际情况，研究提出适合我国国情的财政库底目标余额管理制度，并对完善现行的中央和地方国库现金管理工作提出意见和建议。 3. 方法 本项目应采取的研究方法包括但不限于以下内容： （1）资料收集。咨询机构应收集、翻译、整理美、英、法、澳、加等主要发达市场经济国家的财政库底目标余额管理制度的具体实例，通过实例分析