资产分录大全.docVIP

现金清查?a.现金短缺?借：待处理财产损益-待处理流动资产损益?　　贷：库存现金?借：其他应收款-XX?　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益?无法查明原因?借：管理费用?　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益?b.现金溢余?借：库存现金?　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益?借：待处理财产损益-待处理流动资产损益?　　贷：其他应付款?无法查明原因?借：待处理财产损益-待处理流动资产损益?　　贷：营业外收入?交易性金融资产?a.取得时：?借：交易性金融资产-成本?　　应收股利(应收利息)?　　投资收益?　　贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款)?b.持有时――现金股利和利息?(1) 收到买价中包含的股利和利息?借：银行存款(其它货币资金-存出投资款)?　　贷：应收股利(应收利息)?(2)持有期间享有的股利和利息?借：应收股利(应收利息)?　　贷：投资收益?借：银行存款?　　贷：应收股利(应收利息)?c.期末计量?(1)公允价值帐面余额?借：交易性金融资产-公允价值变动?　　贷：公允价值变动损益?(2)允价值借：公允价值变动损益?贷：交易性金融资产-公允价值变动?d.处置?投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额?(1)按售价与帐面余额之差确认投资收益?借：银行存款?　　贷：交易性金融资产-成本?交易性金融资产-公允价值变动?投资收益?(2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失?借：(贷)公允价值变动损益?　　贷：(借)投资收益应收票据?a.取得?借：应收票据（面值）?　　贷：主营业务收入等?应交税费-应交增值税（销项税额）?b.到期收回?借：银行存款?　　贷：应收票据?c.到期未收回?借：应收帐款?　　贷：应收票据?d.未到期背书转让?借：原材料、材料采购、库存商品?应交税费-应交增值税（进项税额）?　　贷：应收票据?如有差额“借”或“贷”银行存款?应收帐款?a.赊销?借：应收帐款?　　贷：主营业务收入?应交税费-应交增值税(销项税额)?b.代垫运费?借：应收帐款?　　贷：银行存款?c.收回货款?借：银行存款?　　贷：应收帐款?发生现金折扣时?借：银行存款?财务费用?　　贷：应收帐款?d.改用商业汇票结算?借：应收票据?　　贷：应收帐款预付帐款?a.付款?借：预付帐款?　　贷：银行存款?b.给货?借：材料采购、原材料、库存商品?应交税费-应交增值税(进项税额)?　　贷：预付帐款?c.预付货款?借：银行存款?　　贷：预付帐款2011年初级职称考试初级会计实务会计分录总结(6)来源：考试大? ?【考试大：中国最给力的教育考试网站】? ?2011年2月21日坏帐准备?当期应计提的坏帐准备=当期按应收款项计算 - “坏帐准备”科的应提坏帐准备金额或+ 贷方（或借方）余额?结果为正数-补提（借记资产减值损失，贷记坏帐准备）?负数-冲销（借记坏帐准备，贷记资产减值损失）?a.计提坏帐准备?借：资产减值损失-计提的坏帐准备?　　贷：坏帐准备?冲减多计提坏帐准备?借：坏帐准备?　　贷：资产减值损失-计提的坏帐准备?b.应收款项作坏帐转销?发生坏帐?借：坏帐准备?　　贷：应收帐款?c.已确认的坏帐又收回?借：应收帐款?　　贷：坏帐准备?借：银行存款?　　贷：应收帐款?已经确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以直接按照实际收回金额?借：银行存款?　　贷：坏帐准备?存货发出计价方法?a.个别计价法?b.先进先出法?c.全月一次加权平均法?加权平均单价=实际成本÷存货数量?发出存货实际成本=发出数量×加权平均单价?d.移动平均法?存货单位成本=原有库存存货实际成本+本次进货的实际成本?原有库存存货数量+本次进货数量?本次发出存货成本=本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本?本月月末库存存货成本=月末库存存货数量×本月月末存货单位成本实际成本法 （科目：原材料 在途物资）?a.款货两清?借：原材料?　　贷：银行存款等?b.款到货未到?借：在途物资?　　贷：银行存款?货到验收入库?借：原材料?　　贷：在途物资?c.发出原材料?借：生产成本/制造费用/管理费用?　　贷：原材料?计划成本法 科目：材料采购 原材料 材料成本差异?a 采购 按实际成本付款?借：材料采购（实际成本）?应交税费-应交增值税（进项税额）?　　贷：银行存款?b.验收入库 按计划成本入?借：原材料（计划）?　　贷：材料采购?c.期末结转?超支?借：材料成本差异?