正域集团全面预算管的理系统管理标准.docVIP

全面预算管理系统管理标准 2007年8月30日发布 2007年9月1日实施 发布正域集团全面预算管理标准 修改记录 正域集团于2007年8月第一次编写。 目的 为了推动集团全面预算管理，提高资金使用效益，促进集团各项事业的发展，为集团制定落实各职能中心、下属公司绩效目标提供依据。根据集团的实际情况，制定本制度，各职能中心、各分子公司应严格遵守并认真执行。 本制度主要从预算管理权限、编制表格内容、指标编制原则、编制流程等方面进行必要的规范，用以系统指导集团各级预算单位的预算工作。 范围 适用于集团各职能中心及集团所有下属地产公司。按照统一领导、分级管理的原则，集团计划财务中心负责集团本部及下属分公司的预算管理工作，下属地产公司财务部负责本公司的预算管理工作。集团各职能中心及各下属地产公司的预算工作由本职能中心负责人或各地产公司的总经理负责，并指定相关部门和人员负责处理日常工作。集团计划财务中心负责集团整体预算的辅导、检查、整理汇总的职责。 正域集团全面预算管理职责划分 正域集团的全面预算组织机构包括委员会、各公司预算工作组预算责任。集团管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项，设委员会主任一名由集团兼任，副主任两名，分别和财务总监兼任，委员若干，分别由集团职能部门总监、各分公司总经理兼任；预算工作组织公司预算编制和释疑工作；预算责任是以公司的组织机构为基础，根据所承担的责任划分，集团公司各职能以及的职能部门为。委员会的职能 审定、下达各预算责任单位正式预算； 根据需要调整或修改大、中投资预算； 制定相应的预算控制措施和激励制度； 仲裁有关预算管理的冲突。 集团财务中心的职责拟订预算，制定预算管理的具体措施和办法；提供编制预算所需的表单及，培训和指导编制预算 组织相关部门制定所需的成本、费用 负责集团全面预算编制的 汇总各的初步预算，提出和初步预算报表，提交委员会讨论 编报经委员会批准后的各类财务预算报表 跟踪监督预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进措施和建议据年度预算执行情况，提交委员会。工作组的职责 负责传达预算的，具体公司预算的编制工作公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后一并报集团；在预算执行过程中，监督、控制公司的预算执行情况； 每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交审议；遇有时， 预算的职责 ； ； 表1 正域集团下属地产子公司预算指标及计算方法 序号 全面预算指标 指标计算公式 1 经营现金净流量 年度经营性收入－年度经营性支出（各项成本支出＋期间费用支出）：注，上述收入和支出依据收付实现制编制 2 投资现金净流量 年度内土地成本＋前期工程费＋建安费＋基础设置费＋公共配套费＋间接开发费（以上各种成本依据收付实现制编制） 3 筹资现金净流量 为保障集团各项目投资进度达成，结合经营性现金净流量制定的筹资现金净流量（还贷、筹资费用） 4 市场投放量 预算年度内可销售面积（年度内达到预售证面积） 5 销售收入 按已签约合同金额计算 6 销售回款 管理标准规定时限内销售资金回笼实收帐款/应收帐款 7 管理、营销费用率（综合费用率） （管理＋营销费用）/销售收入 8 综合建安成本达成率（全面成本） （实际综合建设成本-目标建设成本）/目标建设成本 9 现金净流量增加额 预算收入的净增加额+预算成本费用的净节约额 表2 正域物业公司预算指标及计算方法 序号 全面预算指标 指标计算公式 1 营业性收入 主营业务收入、其它业务收入及会所业务收入的合计 2 利润 ?利润 = 总收入-总支出（成本、费用、税金） 3 管理费用控制差异率 （实际费用－预算费用）/预算费用 4 物业成本控制差异率 （实际成本－预算成本）/预算成本 5 管理收费率 实际管理费用收费总额/业主物业管理费用应收总额 表3 正域集团职能中心：计划财务中心（财务管理领域）预算指标及计算方法 序号 全面预算指标 指标计算公式 1 部门费用预算达成率 财务中心实际管理费用/中心预算管理费用 2 年度预算达成率 集团年度实际发生费用/集团年度预算费用 3 自有资金回报率 各项目现金净流量/集团自有资金（作为集团财务杠杆能力的考核指标） 4 筹资现金净流量 为保障集团各项目投资进度达成，结合经营性现金净流量制定的筹资现金净流量（还贷、筹资费用） 5 节税率 （预算纳税额度－实际纳税额度）/预算纳税额度 6 融资成本率 融资成本/融资额 表4 正域集团职能中心：计划财务中心（合同预算部）预算指标及计算方法 序号 全面预算指标 指标计算公式 1 项目公司预算部提交成本的核减率 （实际审定的成本－预算部递