营改增涉及的企业各部门的管理工作.docxVIP

营改增涉及的企业各部门的管理工作（一）经营部门1、5月1日前投标项目计价方法①投标项目在5月1日前能取得施工许可证，或者签订合同在5月1日前，网签合同也在5月1日前完成，按营改增前建设工程造价计价方式报价。②投标项目在5月1日前不能取得施工许可证，同时签订合同在5月1日后，建设工程造价计价按住建部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知[建办标（2016）4号文]执行。[建办标（2016）4号文]就是新项目计价方法。2、5月1日前已开工的项目检查5月1日前已开工的项目，了解建设方是否已经取得施工许可证，如果没有取得施工许可证，工程合同是否签订，网签合同是否完成，如果合同没有签订，应在5月1日前必须签订完毕，否则，此项目要算新项目。3、5月1日前已中标的项目，此项目5月1日前仍不能开工针对此类项目，需与建设方商谈，重新报价，如该项目当时报价已考虑营改增，需要重新测算，分析报价，如差距较大的，需与建设方商谈。4、甲供工程（甲方提供材料的工程）甲供材料的工程，施工企业一般选择简易征收，缴纳增值税3%。如建设单位要求施工单位提供增值税11%的抵扣发票，施工单位在报价时要测算，需考虑税收负担增加的因素。5、总包单位与建设单位合同日期在5月1日前总包单位与分包单位合同日期在5月1日后工程项目5月1日前已开工，总包单位与建设单位在5月1日前已签订合同，总包单位将此项目作为老项目，总包单位选择简易计税，缴纳增值税3%。此项目，涉及的专业分包，总包与分包签订合同日期在5月1日后。此项目总包单位是老项目，分包单位算老项目还是新项目，目前税务没有说法，需关注。此项目如果按总包单位与建设单位签订的合同日期为准，分包单位应作为老项目；如果按总包与分包签订的合同日期为准，分包单位应作为新项目。总包与分包项目税金结算，如算老项目，总包与分包税金按老项目办法结算，如算新项目，总包与分包税金还是按老项目办法结算，不能按新项目办法结算，因为分包单位是按销项—进税计算缴纳税金，总包单位取得的分包单位发票是不能抵扣的。（二）材料部门1、购买材料①、5月1日后购买材料，支付5月1日前材料款，如是老项目，可接受供应商提供的增值税普通发票，也可接受供应商提供的增值税专用发票，但是不能抵扣。②、5月1日后购买材料，用于新项目，一般情况下，应要求供应商开具增值税专用发票，如供应商是小规模纳税人（只能开增值税普通发票），需要进行成本测算，考虑不能抵扣的因素，采购的价格要低于一般纳税人。2、地方材料①、5月1日后购买地方材料，支付5月1日前地材款，如是老项目，可接受供应商提供的增值税普通发票。②、5月1日后购买地方材料，用于新项目，应要求供应商提供其主管税务机构开具的增值税抵扣发票。3、商品混凝土①、5月1日后购买商品混凝土，支付5月1日前商品混凝土款，如是老项目，可接受商品混凝土公司提供的增值税普通发票。②、5月1日后购买商品混凝土，用于新项目，应要求商品混凝土公司提供其主管税务机构开具的增值税抵扣发票。4、模板木方目前公司采购的模板木方，有些供应商能开增值税专用发票，有些供应商不能开增值税专用发票。营改增后，老项目索取发票没有要求，新项目应取得增值税专用发票，如接受增值税普通发票，需要进行成本测算，考虑能抵扣和不能抵扣的成本关系，采购的价格要低于可开具增值税专用发票的供应商。老项目尽可能使用旧模板旧木方，新项目尽可能使用新模板新木方。5、新、老项目施工的材料5月1日后，购买新、老项目共用的材料，必须分别取得发票，新、老项目必须区分，新项目还需按单位工程分别取得发票，便于增值税进项税额核算。老项目取得的增值税发票，不能抵扣，新项目必须取得增值税专用发票，需要抵扣。6、运输费用①、5月1日后，支付老项目运输费用，可接受运输单位开具的增值税普通发票，也可接受运输单位开具的增值税专用发票，但是不能抵扣。②、5月1日后，支付新项目运输费用，应要求运输单位开具增值税专用发票，如运输单位是小规模纳税人（只能开增值税普通发票），需要进行成本测算，考虑能抵扣和不能抵扣的成本关系，支付的费用要低于可开具增值税专用发票的运输单位。7、项目承包人（自然人）采购材料营改增后，公司应要求项目承包人采购材料，选择供应商，应从公司合格供应商名录中选择，如项目承包人选择新的供应商，公司应对新的供应商进行资格评审，评审合格的，则进入公司合格供应商名录。8、争取供应商多开一些发票金额公司购买材料，供应商开具发票的金额，一般情况下，供应商是按公司支付材料款项金额开具的。营改增后，材料部门要多了解供应商纳税情况，在供应商进项税额大于销项税额的时候，争取供应商多开一些发票的金额，公司可增加抵扣金额。（三）设备周材部门1、购买设备5月1日后，购买设备，应取得供货单位开具的增值税专用发票。2、购买周材5