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目 录
第1 章 加拿大税务体系概述 1
第1.1 节 税法历史及修订 1
第1.2 节 税法内容结构4
第1.3 节 税务管理 5
第1.4 节 专业会计师的作用与挑选 16
第2 章 居住状况与税负 19
第2.1 节 居民 19
第2.2 节 非居民22
第2.3 节 部分居民23
第2.4 节 确定居住状况考虑因素 24
第2.5 节 中加税收协定的作用 26
第2.6 节 有限公司税负27
第3 章 税务扣减与抵税额29
第3.1 节 收入、扣减与应缴税、抵税额 29
第3.2 节 个人、配偶及受养人 32
第3.3 节 小孩 34
第3.4 节 学生 38
第3.5 节 残障41
第3.6 节 婚姻中止42
第3.7 节 其它常见抵税额44
第3.8 节 其它常见税务扣减48
第4 章 RRSP 及其它延税退休计划 53
第4.1 节 RRSP 分类 53
iii
2017 年加拿大税务精解
第4.2 节 RRSP 供款 55
第4.3 节 退休前提取RRSP 59
第4.4 节 退休后RRSP 的处理 62
第4.5 节 其它延税退休计划 65
第4.6 节 其它相关规定 67
第5 章 免税储蓄账户及其它储蓄计划 71
第5.1 节 免税储蓄账户 71
第5.2 节 注册教育储蓄计划 76
第5.3 节 注册残障储蓄计划 81
第6 章 工作收入 83
第6.1 节 工资性预扣 83
第6.2 节 员工福利 88
第6.3 节 员工贷款 91
第6.4 节 股票期权 92
第6.5 节 工作收入扣减 95
第7 章 生意收入 99
第7.1 节 工作还是自雇 100
第7.2 节 生意收入的确认 103
第7.3 节 费用扣减原则 105
第7.4 节 常见费用 107
第7.5 节 科研及实验开发费用和退税 117
第7.6 节 货物服务税/统一销售税GST/HST 120
第7.7 节 生意损失 124
第8 章 生意中使用车辆 127
第8.1 节 使用车辆证明 127
iv
目录
第8.2 节 使用公司车辆 129
第8.3 节 使用个人车辆 132
第8.4 节 车辆使用补贴 133
第8.5 节 车辆购买与租赁 134
第9 章 可折旧资本资产与视同资本资产 139
第9.1 节 资本资产概念 139
第9.2 节 资本资产摊销方法 141
第9.3 节 资产的非自愿与自愿处置 150
第9.4 节 资产用途改变 151
第9.5 节 视同资本资产 153
第10 章 投资收入 157
第10.1 节 利息收入 158
第10.2 节 股利收入 160
第10.3 节 其它投资 165
第10.4 节 收入追溯 169
第10.5 节 投资费用 176
第10.6 节 最低税 179
第11 章 资本收益 181
第11.1 节 资本收益概念 182
第11.2 节 主要规定 184
第11.3 节 终生资本收益豁免 189
第11.4 节 主要住宅 194
第11.5 节 股票证券 197
第11.6 节 延迟资本收益 203
第11.7 节 其它规定 205
v
2017 年加拿大税务精解
第12 章 海外资产 209
第12.1 节 详细报表的目的 209
第12.2 节 对报表的管理 212
第12.3 节 要求报告的范围 214
第12.4 节 资产及收入种类 216
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