CPA《税法》马兆瑞习题班第十五章税务行政法制.pdfVIP

CPA 税法 习题班 主讲老师：马兆瑞 第十五章 税务行政法制 考点一：税务行政处罚 【例·单选题】税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决 定书之日起15 日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加 处罚款，计算加处罚款的比例是（ ）。 A.1‰ B.3‰ C.0.5‰ D.3% 【答案】D 【解析】税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之 日起15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3 ％加处 罚款。 【例·单选题】下列不属于税务行政处罚实施主体的是（ ）。 A.某省级地方税务局 B.某省会城市的市级税务局 C.某县级税务局 D.某县的基层税务所 【答案】D 【解析】根据《税收征收管理法》规定，实施主体应该是县以上税务机关。各级税务机关的 内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。基层税务所 可对个体工商户及未取得营业执照的单位和个人实施罚款额在 2000 元以下的税务行政处 罚，但不属于法定实施主体。 【例·多选题】下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（ ）。 A. 罚款 B. 加收滞纳金 C. 停止出口退税权 D. 收缴发票和暂停供应发票 【答案】ACD 【例·单选题】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（ ） A. 不得超过1000 元 B. 不得超过违法所得的3 倍 1 C. 最高不得超过30000 元 D. 不得超过10000 元 【答案】A 【解析】非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000 元 【例·单选题】我国对公民和法人的违法案件适用税务行政处罚简易程序的处罚标准是（ ） A. 50 元以下，1000 元以下 B. 50 元以下，5000 元以下 C. 100 元以下，1000 元以下 D. 100 元以下，5000 元以下 【答案】A 【解析】对公民处以50 元以下、对法人处以1000 元以下的罚款 考点二： 税务行政复议 【例·单选题】纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采 取的行为有（ ）。 A.可以直接向人民法院起诉 B.只能向上一级税务机关申请复议 C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依 法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 D.协商解决 【答案】C 【解析】申请人申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期 限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者 所提供的担保得到做出具体行政行为的税务机关确认之日起60 日内提出行政复议申请。对 行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。 【例·单选题】对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议。对复议决定不服的，可 以在接到复议决定书之日起（ ）内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的， 当事人可以在接到通知或者知道之日起（ ）内直接向人民法院起诉。 A.15 日，15 日 B.30 日，30 日 C.60 日，15 日 D.90 日，30 日 【答案】A 【解析】根据《征管法》的相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议； 对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15 日内向人民法院起诉。对其他具体行 政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起15 日内直接向人民法院起诉。 【例·多选题】纳税人对税务机关作出的（ ）行为不服，可以依法申请行政复议，也可以 依法向人民法院起诉。 A. 加收税款滞纳金 B. 罚款 C. 书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D. 拍卖或者变卖扣押，查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款 【答案】BCD 【例·多选题】税务机关作出的下列征税行为中，应选用必经复议程序申请复议的有（ ）。