餐饮业会计.docVIP

---！！！！！！----------------------------------精品文档，值得下载，可以编辑！！！-----------------------------！！！！！！----------- ---！！！！！！----------------------------------精品文档，值得下载，可以编辑！！！-----------------------------！！！！！！----------- 餐饮企业会计分录 1.投资者投入资本或股本时：借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品 应交税费——增值税（进项税额） 贷：实收资本（股本） 资本公积——资本溢价（股本溢价）2. 固定资产装修时：借：在建工程 贷：银行存款借：固定资产——装修 贷：在建工程在后续期间应采用合理的方法计提折旧。第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出：借：营业外支出 贷：固定资产——装修3.在开业期发生的其他费用借：管理费用 贷：银行存款4.酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等原材料可按计划成本也可按实际成本按实际成本发料可用的发出计价法有两种：（1）个别计价法（2）加权平均法借：原材料——食品原材料（清选户） 贷：原材料——食品原材料银行存款有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量成本系数法成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数借：委托加工物资 或原材料——委托加工原材料 贷：银行存款 库存现金借：原材料——某类加工成品 原材料——某类剩余材料 贷：委托加工物资 或原材料——委托委托加工原材料燃料有三种办法：（1）实际耗用法（2）定额耗用法（3）倒挤耗用法借：主营业务成本 管理费用（其他部门领用） 贷：原材料——燃料 物料用品：办公用品,小纪念品 预付订金借：预付货款 贷：银行存款借：原材料——物料用品 贷：预付货款借：预付货款 贷：银行存款 预先订货发货后托收承付借：原材料——物料用品 贷：应付账款 或银行存款领用时借：管理费用 销售费用 贷：原材料——物料用品包装物借：周转材料——包装物 贷：银行存款应付票据应付账款随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在其他应收款中核算打包的饭盒近期结转借：销售费用 贷：周转材料——包装物随同食品出售单独计价借：银行存款 贷：其他业务收入借：其他业成本 贷：周转材料——包装物借：低值易耗品 贷：银行存款低值易耗品的摊销一次摊销法借：管理费用 销售费用 贷：低值易耗品分次摊销法借：低值易耗品——在用 贷：低值易耗品——在库借：销售费用 管理费用 贷：低值易耗品——摊销借：低值易耗品——摊销 贷：低值易品——在用低值易品的修理借：管理费用 销售费用 贷：银行存款报废摊销如有残料借：原材料 库存现金 银行存款 贷：销售费用 管理费用 固定资产1．外购借：固定资产 贷：银行存款2．自行建造借：预付账款 贷：银行存款借：固定资产 贷：预付账款3．投资者投入借：固定资产 贷：实收资本4．租入预付租金借：其他应收款 贷：银行存款摊销借：管理费用 销售费用 贷：其他应收款盘盈入账价值=同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折旧处置借：固定资产清理 固定资产减值准备 累计折旧 贷：固定资产清理费借：固定资产清理 贷：银行存款收入借：原材料 银行存款 其他应收款——赔款 贷：固定资产清理 净收益筹建期借：固定资产清理 贷：管理费用——开办费生产经营期借：固定资产清理