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浅谈现金流对企业财务活动的影响及其管理 摘要：现金流是企业进行生产在日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，从而不断加快企业自身的发展 现金流是指某一段时间内企业现金流入和流出的数量，比如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款、上市等都会取得现金，形成现金流入；购买原料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等都需要支付现金，从而形成企业的现金流出。一般而言，企业现金流可分为经营活动产生的现金流、投资活动产生的现金流、筹资活动产生的现金流三大主要部分。 目前，不少企业对现金流管理的认识不够，只是一味的关注利润的增长，把利润作为领导业绩考核的重要指标，这是因为对现金流重要性缺乏充分的认识。可见，加强现金流管理是企业生存和发展的关键 二、加强现金流管理的意义 企业现金流量管理是企业经营管理活动中重要的组成部分，而企业经营管理活动的波浪性，造成企业现金流入与现金流出往往也不均衡。为了保持现金流量的通畅和最大程度的平衡，就必须加强企业现金流量管理，对企业的资源进行合理组合配置。因此，研究现金流量管理具有重要的意义。 1、现金流的真实反应是企业决策的基础 现金流量是按收付实现制原则计量的，与实际资金运动相一致。可以这样说，“量入为出”是保证企业安全运行的必须手段。因而采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，是企业经营决策的基础。 2、强化现金流管理，加强财务管控力度 企业的经营活动过程，实质是从现金到物质，又由物质到现金的过程。通过加强对现金流的管理，使企业的现金流动置于制度的管控之下，有利于减少体外循环、小金库、帐外帐等弊端的产生，从源头上杜绝违法乱纪，贪污腐化行为的发生。 3、加强现金流管理，有利于企业持续健康的发展 长期亏损、资不抵债是企业生存的主要威胁。俗话说的好，“一分钱难倒英雄汉”。不管你财务报表上的利润多么的诱人，只要没有变成“真金白银”，企业随时都有“关门”的风险。 可见，企业的兴衰，直接原因不在于利润，而是现金流量。 三、加强现金流管理的方法 1、准确预测现金流量，制定严密的资金使用计划 预测现金流量的大小，主要是根据企业当月的现金流入来确定下月的资金使用计划。“有一分钱办一分钱的事”，要根据实际情况做出与实际情况相关的计划，以防止不必要的支出。作为建筑施工企业，工程中所需的现金非常大，而业主按照合同支付的资金总是具有一定的滞后性，远远不能满足施工的需要，这样就存在一定的赊销现象。 企业为了满足施工的需要，必须在采购过程中采用预付款的手段从供货商手中提取施工必须的设备物资，在约定付 款的时间再支付剩余的尾款。因此采购部门、财务部门、经管部门等应该在保证项目部正常运转的前提下，根据预测的现金流制定切实可行的资金使用计划，同时严格审批资金使用，支付必须支付的资金。 2、加强企业应收账款的管理，建立科学合理的催收机制 每年的经济活动分析会，都可以看到许多项目部欠缴管理费用、“四金”的现象，多的几百万，少的几万，加在一起却是一个非常惊人的数字。为什么欠缴，是项目部不愿意上缴还是另有原因？其实绝大多数项目部是账面上有盈余，实际却没有现金可以上缴。如今的建筑市场，甲乙双方不是一个实际对等的主体，许多业主因为贷款等问题有意无意的不按照合同支付进度款，因此完成手续的结算量不能及时转换成现金，而实际之处是收入已经产生，造成了账面盈利，却没有现金的实际存在。作为乙方的项目部却迫于市场的压力，只能做“孙子”，许多项目经理天天泡在甲方，就是为了一点流动资金去低三下四，项目部的生存压力巨大。 之所以会有这种情况长期存在，其实就是企业或项目部没有对应收账款管理的重要性引起警觉。企业在考核指标中，应将资金的回收列入主要考核，将现金流与收入、利润列为同等重要的考核指标，避免出现重收入、重利润、轻现金流的考核指标体系。 企业要很好地控制、管理应收账款，必须做到正确评估业主的资信，权衡信用成本与信用风险，提高应收账款的回收率；建立科学合理的催收机制，及时回收账款；做好应收账款账龄分析，努力减少和防范呆账、坏账的产生。遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备金制度。应收账款防范的好坏，既靠制度的保证，又靠措施的得力于否，还靠领导重视程度。这样企业才能健康持续的良性发展。 3、重视经营活动现金流量的分析，提高资金的使用效率 企业经营活动产生的现金流量，可以不断增加企业内部的资金积累，为企业扩大再生产、开拓新市场、偿还债务提供了坚实的资金支持。只有良好的经营活动现金流入才能增强企