2014版企业所得税年申报表培训.pptVIP

纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括表头（选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报” ）、基本信息（选择是否汇总纳税企业 、注册资本、所属行业明细代码、从业人数、资产总额 等9项内容）、选择主要会计政策和估计、选择适用的会计准则或会计制度、企业主要股东及对外投资情况等内容。 下列三项作为小型微利企业优惠年度备案内容： “103所属行业明细代码”：根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码。如所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21至29行；所属行业代码为06**至50**，小型微利企业优惠判断为工业企业；所属行业代码为66**的银行业，67**的证券和资本投资，68**的保险业，填报表A101020、A102020。（区分工业企业与其他企业） “104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 全年从业人数＝月平均值×12（填报说明错误应删除） 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 “105资产总额（万元）”：填