电大纳税筹划第一次作业.doc

685字 纳税筹划作业（一） （第1―3章） 学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论） 理解内容 1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？ 2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？ 3.按照企业运行或个人理财过程分类，纳税筹划如何划分？ 4.按照节税原理分类，纳税筹划如何划分？ 5.纳税筹划应遵循哪些原则？ 6.简要叙述纳税筹划的步骤。 7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？ 8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？ 9.纳税人的筹划主要从哪些角度切入？ 10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。 11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？ 12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。 13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？ 14．税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？ 15．简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。 16．简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。 17．销项税额筹划的方法有哪些？ 18．进项税额筹划的方法有哪些？ 19．增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？ 20．简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。 应用内容 1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。 2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？ 3.税负转嫁筹划的具体方法。 4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用 5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用 6．增值税税收优惠政策筹划方法的应用 要求： 按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时。 2．当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。 3．教师按照参与者的实际表现，给出成绩。 讨论记录表 姓名 吴静 班级 2011秋会计本科 地点 时间 讨 论 内 容 理解内容： 11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？ 应用内容： 3.税负转嫁筹划的具体方法。 发 言 提 纲 11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？ 解答：比例税率、累进税率都是税率的基本形式。????比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。比例税率是最常见的税率之一，应用广泛。比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。????累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高。比例税率在税收筹划中，是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。其重点主要为比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。累进税率在税收筹划中，按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。其重点主要是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高。一、税负??? 税负顺转即纳税人将其所负担的税款，通过提高商品价格的方式，转移给购买者或最终消费者承担。这是最为典型，最具普遍意义的税负转嫁形式。??? 税负顺转涉及课税商品价格的构成问题。税负转嫁存在于经济交易之中，通过价格变动实现。课税不会导致课税商品价格的提高，也就没有转嫁的可能，税负由卖方自己负担。课税以后，若价格提高，税负便有了转嫁的条件。若价格增加少于税额，则税负由买卖双方共同承担，若价格增加多于税额，则不仅税负转嫁，卖方还可以获得额外收益。 税负前转是税收转嫁的基本形式，并非意味着所有税负都可以通过这一方式转移出去。从各国的情况看，能够进行税负前转的，主要是那些难以查定税源的商品，即那些征税时无法确定其最终负担者是谁的税种。??? 二、税负??? 税负后转又称税负逆转，它是指纳税人已纳税款因种种原因不能向前转给购买者和消费者，而是向后逆转给货物的供给者和生产者。比如一个批发商纳税后，因为该纳税商品市场价格下降，已纳税款难以加在商品价格之上转移给零售商，批发商不得不要求厂家退货或要求厂家承担全部或部分已纳税款。在这种情况下，厂家宁愿承担一部分税款而拒绝退货，这样就发生了税负后转。在有些情况下，尽管已经实现了税负的前转，但也仍会再发生逆转的现象。比如批发商所纳的税款已转移给零售商，但是由于商品价格昂贵，需求养活零售商不能将税负顺转给购买者或消费者，而只能逆转给批发商或厂家。可见，税负逆转实际上是指这样一种情况，即商品由于课税造成涨价，市场需求减少，商品销售量减少，迫使销售者和生产者同意减价出售，税款不由购买