主要会计科目.doc

主要会计科目(帐户)使用表 科目名称 性质 期初余额 借方 贷方 期末余额 库存现金 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 银行存款 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 交易性金融资产 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 应收帐款 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 应收票据 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 应收股利 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 应收利息 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 其他应收款 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 预付帐款 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 材料采购 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 原材料 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 库存商品 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 发出商品 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 周转材料 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 长期股权投资 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 固定资产 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 在建工程 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 工程物资 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 无形资产 资产类 借方 增加(+) 减少(-) 借方 累计折旧* 资产类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 累计摊销* 资产类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 坏帐准备* 资产类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 ******准备* 资产类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 固定资产清理 资产类 借或贷方 增或减 增或减 借或贷方 待处理财产损益 资产类 借或贷方 增或减 增或减 借或贷方 科目名称 性质 期初余额 借方 贷方 期末余额 短期借款 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 长期借款 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 应付帐款 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 应付票据 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 其他应付款 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 预收帐款 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 应付职工薪酬 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 或:应付工资 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 应付福利费 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 应交税费(应交税金) 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 应付股利 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 应付利息 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 应付债券 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 长期应付款 负债类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 实收资本 所有者权益类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 资本公积 所有者权益类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 盈余公积 所有者权益类 贷方 减少(-) 增加(+) 贷方 本年利润 * 所有者权益类 成本费用转来 收入及收益转来 贷方:盈利 借方:亏损 利润分配 所有者权益类 贷方:未分利润 借方:未补亏损 分 配 亏损转来 盈利利润转来 贷方:未分利润 借方:未补亏损 生产成本 成本类 借方 成本增加 结转到库存 借方(在产品) 制造费用 成本类 借方 增加(集合) 分配到各产品生产成本 借方(在产品) 收入类 损益类 0 转本年利润 增加 0 营业成本\费用 损益类 0 增加 转本年利润 0 营业税金及附加 损益类 0 增加 转本年利润 0 所得税费用 损益类 0 增加 转本年利润 0 加*号的为抵减帐户,与原来帐户方向相反;加 的为双重性质的帐户,看具体情况确定. 诚信财务公司编制 2009年6月18日