财务报告流程1.doc

公司名称：深圳棋洋国际货运代理有限公司 流程： 生效日期：2010年1月1日 版本号：V 1.0  流程姓名：职位： V1.0 2009-11-8 2009-12-20 流程负责人确认本文档： 签字： 日期：  目录 第一部分 – 流程总述 4 1.1 流程适用公司范围 4 1.2 流程背景介绍 4 1.3 本流程涉及的会计账户 4 1.4 参考资料 4 1.5 与本流程相关的IT系统 4 1.6 本流程相关的电子表格 4 第二部分 – 流程描述 5 2.1 记账凭证的生成与管理 (FR-10) 5 2.2 期末结账流程 (FR-20) 5 第三部分 – 职责分工 7 第一部分 – 流程总述 流程适用公司范围 深圳棋洋国际货运代理有限公司 流程背景介绍 该流程描述了深圳棋洋国际货运代理有限公司的财务报告流程。 本流程涉及的会计账户 本流程涉及所有的会计账户 参考资料 相关IT系统 第二部分 – 流程描述 记账凭证的生成与管理 2.1.1 手工录入系统的会计凭证 财务系统中的会计凭证分为由财务人员手工录入的凭证以及由系统自动生成的凭证。财务部会计人员根据各个业务部门提交来的原始单据编制会计分录，在系统中录入相关记账凭证信息。 财务部各模块的负责会计在处理完各模块的业务单据后，可以在会计平台进行生成凭证的操作，系统依据业务单据自动生成相应的会计凭证，（如根据应收模块的业务单据生成销售凭证，根据应付模块的业务单据生成采购凭证）。对于一些非供应链业务的分录（如费用支付、费用计提、跌价准备计提等），则由负责的会计直接在总账中做分录，生成凭证。 在会计平台和总账中制作了会计凭证后，数据即反映在总账中，但显示为未记账凭证。凭证经过审核后，账套主管对于所有凭证进行记账操作，使得各个模块可以进行结账操作。 只有财务部各模块的负责会计或财务总监才有生成凭证和审核凭证的权限，出纳没有权限生成或审核凭证。同时设置了凭证的制单人和审核人不能为同一人，凭证的审核人只能审核或者拒绝凭证，不能修改他人所制凭证。只有经审核的凭证才能被记账。只有财务部各会计或财务总监拥有在系统中进行记账操作的权限。 期末结账流程 2.2.1模块结账 根据规定，公司每月的结账日是为日历月最后一天，并按此会计期间进行财务核算。每月1日公司开始结账，在4-5个工作日内各公司陆续结账完毕。财务部各模块的负责会计在处理完各模块的业务单据后，在会计平台进行生成凭证的操作，系统依据业务单据自动生成相应的会计凭证，（如根据应收模块的业务单据生成销售凭证，根据应付模块的业务单据生成采购凭证）。对于一些非供应链业务的分录（如费用支付、费用计提、跌价准备计提等），则由会计直接在明细账中做分录，生成凭证。结账前，各模块相应负责人检查各个模块中的单据是否都进行了处理，应收应付模块中的核销是否都已完成，存货模块中的报表是否显示存在错误操作，各个模块间的钩稽关系无误等等，并对固定资产模块、供应链采购环节、应付模块、供应链销售环节、应收模块、存货模块、总账模块相继进行结账操作。只有经审核的相关业务单据才能生成凭证。如果供应链等模块中生成的业务单据没有经过后续处理、没有生成凭证、或者生成的凭证没有进行记账，则系统给出提示，不能执行结账操作。必需将业务模块中的系统单据都进行账务处理和记账操作后才能进行能够结账。 2.2.2 期末关账清单 公司建立书面结账流程，其中列明了月末需要进行评估计算并调整入账的特殊事项，以及各模块结账时需要完成的操作和检查工作。每月末，各模块负责会计核对总账与明细账一致，包括：每个月末，固定资产会计计提完月度折旧后，核对总账模块和固定资产模块当期的发生额和余额是否相等；销售会计核对应收模块和总账模块的余额是否相等；采购会计核对总账模块和应付模块余额是否相等；成本会计核对总账模块和存货核算模块当月的进销存一致。每个月末，财务部各个相关会计按照该核对表，针对每一事项进行分析，检查是否已进行模块关账操作，是否需要进行相应的计算和调整并签字确认。最后，由会计主管检查关账情况，在关账清单“检查人”一栏签字。结账流程表在每月最后一张凭证后装订存档。 完成以上检查后，会计主管结转凭证，在报表模块中自动生成三张报表。同时，会计主管点击总账结账按钮，进行总账结账，不能再做修改。 系统已经设置了若出现存在未记账凭证、损益类科目未结平等情况下不能结账的功能。会计主管在系统中提交结账请求，系统会自动运行结账程序；当完成了结账操作后，当期财务期间就已经关闭，财务数据被锁定，不能被修改。