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第八章 土地增值税法习题参考答案 一、单项选择题 1.参考答案：C 答案解析：转让房地产时，缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加可以在税 前扣除，但对于房地产企业，由于印花税已经列入了管理费用，所以印花税不再单独扣除。 2.参考答案：D 答案解析：增值额＝500 －800 ×50 ％－27.5 ＝72.5 （万元） 增值额÷扣除项目金额×100％＝72.5 ÷（800 ×50 ％+27.5 ）×100％＝16.96％ 应纳土地增值税额＝72.5 ×30 ％＝21.75 （万元） 3.参考答案：A 答案解析：扣除项目金额= 1600+900+ （210-30 ）+ （1600+900 ）×5%+220+ （1600+900 ）× 20%=3525 （万元） 增值额=4000-3525=475 （万元） 增值率=475 ÷3525 ×100％=13.48%20%，免税。 4.参考答案：D 答案解析：房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计 分摊银行借款利息， 房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的 10%以内计 扣除，应扣除的房地 产开发费用为10000×10%＝1000 万元；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和 房地产开发成本的20%计 的加计扣除费用，其他扣除项目＝10000 ×20% ＝2000 万元。则 应扣除扣除项目金额＝10000 ＋1000+2000 ＋200 ＝13200 （万元）。 增值额＝20000 －13200 ＝6800 （万元），增值率＝6800 ÷13200×100％＝51.51 ％，应纳的土地增值税＝6800 ×40 ％ －13200×5％＝2060 （万元） 5.参考答案：A 答案解析：选项B 、C 房地产开发企业办理土地增值税清 所附送的前期工程费、建筑安装 工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清 要求或不实的，地方税务机关 可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等 因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计 扣除。具体核定方法由省税 务机关确定。选项D 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发 成本，没有金额的限制。 6.参考答案：D 答案解析：对居民个人拥有的普通住宅，居住满5 年及以上的，在其转让时暂免征土地增值 税。 7.参考答案：D 答案解析：对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计 。 8.参考答案：B 答案解析：纳税人转让的房地产坐落在两 或两 以上地区的，应按房地产各所在地分别申 报纳税。 9.参考答案：D 答案解析：纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供房屋及建筑物产权、土地 使用权证书；土地转让、房产买卖合同等，但不需要税务登记证原件或复印件，也不提供所 得税的完税凭证。 10.参考答案：D 1 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 答案解析：选项 A 属于暂免征收土地增值税，选项B 、C 均未发生房地产的权属变更，不 是土地增值税的征收范围。 11.参考答案：C 答案解析：扣除项目金额