第2章财务会计体内容.pptVIP

二、账簿的设置和登记 日记账的设置和登记 为了加强对货币资金的管理，企事业单位都应设置库存现金日记账和银行存款日记账。用以逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 库存现金日记账是用来登记现金每天收入、支出和结余情况的账簿，库存现金日记账一般采用三栏式。在同一张账页上分记“收入”、“付出”和“余额”三栏。 库存现金日记账 年 凭证号数 摘要 对方科目 收入 付出 余额 月 日 种类 号数 3 1 期初余额 4 200 9 现付 1 支付管理部门水电费 管理费用 600 3 600 12 银付 2 从银行提取现金备用 银行存款 1 000 4 600 3 31 本期发生额及余额 4 500 3 200 5 900 库存现金日记账的登记方法：库存现金日记账一般由出纳人员根据现金收款凭证、现金付款凭证直接逐日逐笔登记，填明业务日期、凭证号数、摘要、对方科目、收入或付出金额，当日账当日清，不得数日合并登记。但从银行提取现金收入数，由于只编银行存款付款凭证不再编现金收款凭证，因而应根据银行存款付款凭证登记。 分类账的设置和登记 总分类账，采用三栏式结构，在账页中分设“借方金额”、“贷方金额”、“余额”三栏。总分类账的登记依据取决于所采用的会计核算形式，可直接根据记账凭证登记，也可根据汇总记账凭证或科目汇总表登记 总分类 会计科目 库存商品 年 凭证 摘要 借方 贷方