应交税费——应交增值税（进项税额转出）解析.PDFVIP

一、单选题 1.2015年9月10 日，某企业与客户签订销售合同并预收客户货款55000元；9月20 日，商 品发出，增值税专用发票上注明价款为50000元，增值税税额为8500元，当日发出商品的 同时收到剩余货款，该企业应确认的商品销售收入金额为 （ ）。 A.3500 B.58500 C.55000 D.50000 【答案】D 【东奥解析】该企业应按照增值税专用发票上注明的价款确认收入，确认的商品销售收入金 额为50000元。 2.2015年某企业建造办公大楼领用生产用原材料转出相关的增值税额，应借记的会计科目 是 （ ）。 A.管理费用 B.应交税费 C.在建工程 D.生产成本 【答案】C 【东奥解析】建造办公大楼领用原材料时，应将原材料相关的进项税额转出处理，计入在建 工程成本： 借：在建工程 贷：原材料 应交税费——应交增值税 （进项税额转出） 3.某企业采用成本法核算长期股股权投资，长期股权投资持有期间被投资单位分配现金股利 时，该企业正确的会计处理是 （ ）。 A.借记 “长期股权投资”科目，贷记 “投资收益”科目 B.借记 “应收股利”利息，贷记 “长期股权投资”科目 C.借记 “应收股利”科目，贷记 “投资收益”科目 D.借记 “长期股权投资”科目，贷记 “其他综合收益”科目