03预算的审批和下达-group(5页).docVIP

预算的审批和下达 范围 公司全面预算的审批和下达执行的过程 控制目标 确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量公司和部门经营业绩的依据 确保预算的可操作性，使整套预算体系经过全体员工的共同努力可以实现。 做到公司年度经营目标值同经过审批的年度总预算一致 主要控制点 财务部经理核对经会计主管汇总后的总预算初稿和各部门预算表格的准确性 财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据 预算复议会议审核总预算初稿和各部门预算，判断总预算初稿和各部门预算是否和年度经营目标值一致，如不一致，则判断是否可通过内部挖潜来达到经营目标值 董事会议审核批经预算复议会议拟订的预算初稿，制定总预算 特定政策 预算的审批和下达日程安排： 11月27日财务部经理将已核对的总预算初稿报财务行政主管副总审阅 12月5日召开预算复议会议，拟定总预算初稿 12月15日召开董事会议，12月23日审批，25日下达总预算 财务经理核对各部门费用预算，对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据 预算的审批和下达流程说明C-02-003-001 步骤 涉及部门 步骤说明 财务部-会计主管 会计主管将汇总的总预算初稿报送财务部经理审核。 财务部经理 财务部经理5%部份，和各部门经理召开协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细制定依据 财务部经理、相关部门经理 对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过5%部分，和各部门经理召开协调会讨论确定修改意见，将修改意见和相关预算表格交相关部门经理修改 相关部门经理 各部门经理根据财务部经理协调会讨论确定的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整 财务部经理 11月27日财务经理财务行政主管副总审 财务行政主管副总 财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依据，提出具体修改意见 各部门经理 根据财务行政主管副总的修改意见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进行修改调整 财务行政主管副总 财务行政主管副总将审阅同意的总预算初稿交办公室，通知办公室准备召开预算复议会议（附：总预算初稿） 办公室 根据预算复议会议会务安排，拟定会议议程，准备会议资料 办公室 根据预算复议会议会务安排，通知与会人员开会时间、地点，并分发会议资料 总经理、副总经理和各部门经理 12月5日召开预算会议 总经理、副总经理和各部门经理 对总预算初稿和年度经营目标值不一致，但可以通过内部挖潜使其达到经营目标值的，总经理协调对分解目标值做相应修整，形成预算修改意见。 办公室 根据预算复议会议总经理对分解目标值所做的相应修整形成的预算修改意见，编制预算复议会议纪要，记录预算修改意见（附：预算修改意见） 各部门经理 根据预算复议会议纪要及所附的预算修改意见，参照预算的编制流程修改本部门各项预算 办公室 根据预算复议会议上所确定的拟订预算初稿，编制预算复议会议纪要（附：拟订预算初稿），报董事会审批会议审批，会议纪要分发给各部门及董办 董事会秘书 通知相关与会人员，并分发会议资料 全体董事 12月15日召开董事会议，审批预算 根据董事会审核没有通过的拟订预算初稿，编制董事会会议纪要（附：预算修改意见），将董事会修改意见传递给预算会议与会人员 ，返回8.1由总经理根据董事会会议纪要及后附的预算修改意见，协调对分解目标值做相应修整 全体董事 12月23日根据董事会审批同意的拟订预算初稿，形成董事会制定的总预算 董事会秘书 将董事会制定的总预算下达办公室并抄送战略部、董办 办公室 12月2日 各部门经理 各部门签收董事会制定的总预算，执行总预算 财务部经理 签收董事会制定的总预算，负责日常预算执行的分析和管理 战略管理部经理，董事会办公室 战略管理部经理签收董事会制定的总预算并备案，董事会办公室签收董事会制定的总预算并备案