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全面预算管理培训 项目小组内部培训 Business and Systems Aligned. Business Empowered.TM 内容 中国企业经营中遇到的问题 预算的概念和作用 预算管理体系框架 全球最佳实践借鉴 预算编制的观念和步骤 预算执行监控 © 2002 BearingPoint, Inc. 1 中国企业经营中碰到的预算问题 认为预算与公司的战略关系不大，缺乏明确手段 对公司整体战略、发展目标和年度计划的进展状 况进行细化 轻视预算的观念 认为预算是财务部的事情，并不能有效的提高本 部门的运营效率 认为预算编制中基于的市场因素不断的变化，可 能使预算流于形式 © 2002 BearingPoint, Inc. 2 中国企业经营中碰到的预算问题（续） 各部门的经营目标定的过低，没有达到本部门 经过努力可以达到的目标 各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门 之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分 配的冲突 预算制订 预算确定的目标与各负责人员的职责不相匹配 无法确认编制预算所需的时间和人力的投入， 预计投入的人力和时间过于漫长 © 2002 BearingPoint, Inc. 3 中国企业经营中碰到的预算问题（续） 各部门的经营目标在执行过程中没有相应的工 具进行监控和考察其进展状况 预算目标中使用的分摊方法为各管理人员无法 预算执行监控 控制 部门绩效考核缺乏基础和比较对象 © 2002 BearingPoint, Inc. 4 预算的概念及作用 预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一 系列量化的计划安排 细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划 预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、 子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的 行为规范 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监 督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行 过程中进行管理监控的基准和参照 预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象 © 2002 BearingPoint, Inc. 5 年度计划和预算的特点 结合企业战略来设计预算