分批单使用办法(2页).docVIP

出口退税进货分批申报单使用管理要求 开具、使用出口退税进货分批申报单（简称分批单）是单票对应法下对退税进货凭证处理的一个重要做法，其目的是解决当一张增值税专用发票（或分批单）作为进货凭证已向税务机关申报并上交，而该发票所载的购进货物还有货物尚未出口，以后出口后退税申报如何再提供进货凭证的问题。 对此，单票对应法允许采用由企业申请对该张进货凭证进行分批申报，经退税机关审定批准，确认这张进货凭证尚未出口部分的情况（包括商品品名、数量、金额，下统称情况），出具分批单，交还企业作为以后申报的进货凭证。 1、基本做法： （1）分批单以最初进货凭证即增值税专用发票为管理源头，以前一张进货凭证为分批对象，连续并可多轮分批，直至最初进货凭证所载进货额全部使用完毕。 （2）分批单应在进货凭证（包括专用发票或上一次审定的分批单）申报上交同时申请开具，所载“本次申报”情况为本次上交的进货凭证中申报退税进货的部分，“本次结余”为“上次结余”（即第一次分批的，为增值税专用发票所载购进情况，以后使用的，即为上一次分批单所载的“本次结余”）减“本次申报”，分批单经税务机关审定后，可作为以后申报时的进货凭证。如此上交进货凭证，取得分批单，再上交进货凭证直至全部购进使用完毕。 （3）分批单上应填列增值税专用发票（即最初进货凭证）号码，并准确填列分批次数（即对最初进货凭证是第几次分批），作为进货凭证使用时，以上述增值税专用发票号码作为进货凭证号码。 2、管理要求： （1）分批单是重要的退税凭证，必须准确开具、严格管理，如申请、开具、使用分批单有弄虚作假的，作骗税处理； （2）分批单开具必须以最初开具的增值税专用发票为管理源头，第一张分批单需对应发票，后一张分批单需对应前一张分批单，分批单所载“上次结余”必须与前一张分批单“本次结余”情况一致，所载“本次申报” 必须与本次退税申报进货情况一致； （3）进货凭证有多种商品结余的，开具的一张分批单上应按商品分类逐一全部载明。 3、出具流程： （1）企业在退税申报时，对本次申报上交并需进行分批的进货凭证，填开分批单两联，加注被分批进货凭证的申报关联号，由办税人员和财务负责人签名并加盖公章后，向退税机关申请； 除另有规定外，目前分批单由企业用申报软件录入后打印上报，个别项目可依规定人工制单打印上报。 （2）退税机关在本次退税申报审核完成后审定出具，一联由负责审核的人员签名并加盖退税机关业务章后退还企业，作为下次企业申报退税的进货凭证，另一联由负责审核的人员签名并签注已出具字样后按企业、申报年月、批次，依被分批进货凭证关联号顺序装订，交专人保管备查。