广夏实业预算管理制度(11页).docVIP

预算管理制度 第一章 总 则 为加强公司财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务制度》、《企业财务准则》，特制定本制度。 本主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。本适用于及子公司。 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 第四条 公司对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。 第五条 统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。 第六条 分级管理是指各项财务预算指标由公司统一向子公司和分公司分解、下达；已经下达的财务预算指标由子公司和分公司负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。 第七条 公司职能部门、子公司和分公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。股份公司通过季度/年终业绩考核会，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的公司职能部门、子公司和分公司，由总部根据有关规定对该股份公司职能部门、子公司和分公司及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的股份公司职能部门、子公司和分公司，根据不同情节，对该业务单元及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。 组织体系 （一）财务部是财务预算的归口管理部门。其主要职责是：指导预算的制定,汇总、平衡股份公司职能部门、子公司和分公司的年度财务预算；研究、编制股份公司的年度财务预算；对公司未来经营的持续增长做出预测；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价子公司和分公司的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给总裁。 （二）子公司和分公司应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本单位的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。 （三）第三章 财务预算期和编制工作期 财务预算期指财务预算的执行期。公司的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。股份公司的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 第十一条 财务预算编制的范围：实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。 第条 财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。 第条财务预算编制的主要内容： 一职能部门根据分解指标负责编制本部门负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。 二根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。 1、、3、4、5、6、7、负责编制。 第条 编制预算所需相关部门提供的资料 董事局决定的年度经营目标； 编制的年度经营； 编制的年度产品销售计划； 人力资源部工资计划； 编制的投资计划； 折旧计划； 财务收支计划。第五章 财务预算的编制程序 第十六条 公司采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。 第十七条 在编制每年的财务预算之前，总部财务部和子公司和分公司在十月底要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结当期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。 第十八条 十一月初总裁根据与财务部、企划部共同审视公司发展战略,确定的预算年度的各项主要经营指标（销量、销售收入、成本费用、利润/利润率等），将主要预算指标下达到子公司和分公司。 第十九条 十一月初公司财务部制定详细的预算指导文件，在预算制定启动时下发到子公司和分公司以及其他预算相关部门。 第二十条 子公司和分公司在全面分析以前年度及当期预计各项财务收支情况的基础上，以主要预算指标为指导，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算。每年12月之前，子公司和分公司财务部将编制好的财务预算 (包括编制说明)上报总部财务部。 总部财务部负责审核子公司和分公司财务预算并汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，在十二月中旬编制出公司的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料。 第二十一条 十二月中旬总裁组织预算质询会议审核股份公司、子公司和分公司财务预算，最后董事局审议批准。经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达股份公司职能部门、子公司和分公司。股份公司职能部门、子公司和分公司对下达的财务预算，要认真组织落实。 第二十二条 预算质询会议细则： 会前准备：财务部提前3周下达会议议程以及规则和材料要求；财务部提前4-5周下达公司总体财务目标期望值，各单位提前1周准备好经营预算计划 参加人员：总裁、副总裁、总部各部门经理和下属单位总经理 召开时间：上财年年底,即12月中旬 主要议程：总裁介绍公司的总体财务目标期望；财务负责人介绍总体财务目标并向各单位初