如何缴纳营业税疑难解答全科(7页).docVIP

更多资料请访问精品资料网() 更多企业学院：/Shop/ 《中小企业管理全能版》 183套讲座+89700份资料 /Shop/40.shtml 《总经理、高层管理》 49套讲座+16388份资料 /Shop/38.shtml 《中层管理学院》 46套讲座+6020份资料? /Shop/39.shtml 《国学智慧、易经》 46套讲座 /Shop/41.shtml 《人力资源学院》 56套讲座+27123份资料 /Shop/44.shtml 《各阶段员工培训学院》 77套讲座+ 324份资料 /Shop/49.shtml 《员工管理企业学院》 67套讲座+ 8720份资料 /Shop/42.shtml 《工厂生产管理学院》 52套讲座+ 13920份资料 /Shop/43.shtml 《财务管理学院》 53套讲座+ 17945份资料? /Shop/45.shtml 《销售经理学院》 56套讲座+ 14350份资料 /Shop/46.shtml 《销售人员培训学院》 72套讲座+ 4879份资料 /Shop/47.shtml 如何缴纳营业税疑难解答全科 　　【问题】 　　一单位为银行提供运钞车押运钞票业务，车辆为该单位车辆。请问，营业税的缴纳按交通运输业还是服务业? 　　【解答】 　　为银行提供运钞车押运钞票业务不是简单的运输劳务，而主要是提供护卫、护送等服务，应按照“服务业”税目缴纳营业税。 　　【问题】 　　我公司租赁100亩土地，期限50年，租金100万，一次性支付租金，现将该土地使用权转租出去，收到租金150万，我公司能否按50万缴纳营业税。我的依据是财税[2003]16号文：(二十)单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。请问是否合理? 　　【解答】 　　根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令540号)第五条规定：“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外： 　　(一)纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额; 　　(二)纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额; 　　(三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额; 　　(四)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额; 　　(五)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。” 　　财税[2003]16号文第三条第二十款是指转让其受让或抵债的土地使用权，可以差额缴纳营业额。您租赁土地再转租，不属于营业税法规差额纳税的范围，应按收取的全部价款和价外费用的5%，计算缴纳“租赁业”营业税，同时计缴随营业税附征的附加税费。 　　【问题】 　　从事国际货运代理业，计缴营业税时，除支付给承运方的运费外，支付的报关费、拖车费可否作为营业额的扣减项目? 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》(国税发[1995]76号)文件的规定，代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬。 　　【问题】 　　我单位从事航空货运，发生境外业务时需要支付给境外机构航空过境费，地税部门要求代扣营业税，请问我们需要代扣吗?如何理解营业税条例实施细则第四条对于“境内”的解释?细则第四条中规定只要提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内就视为来源于境内收入，但财税[2009]111号文件第四条规定“境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的劳务不属于条例第一条所称在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税”，111号文件是不是与细则第四条自相矛盾?如果按照111号文件执行，我单位支付的航空过境费是“完全发生在境外的劳务”是不应该代扣营业税的。 　　【解答】 　　《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2009]111号)第四条关于境外单位或者个人在境外向境内或者个人提供的完全发生在境外的劳务不征收营业税的规定，只适用于文件中列举的劳务(上述劳务的具体范围由财政部、国家税务总局规定);不属于文件中列举的劳务或财政部、税务总局明确规定不征收营业税的劳务，应照章征收营业税。 　　【问题】 　　我单位有一停工的工业企业，近期被市政府土地储备中心收将土地收储，收到土地补偿款2300万和地上建筑物补偿款300余万元，请问营业税如何缴纳