经营计划与预算管理（一）(30页).pptVIP

内容提要 1、经营计划及预算管理的动因 2、经营计划及预算管理的原则 3、经营计划及预算的制定 4、经营计划及预算的执行 1、经营计划及预算管理的动因 为了实现企业的经营目标，保证企业最优决策方案的贯彻、执行，企业需要从其战略的角度，统筹安排各种资源。 （1） 意 义 通过全面预算，企业可以把所有经济活动协调起来，按预算体系进行经营管理，从而保证企业战略目标的实现。 1、经营计划及预算管理的动因 （2） 作 用 ① 明确工作目标：各部门有明确的职责及努力方向； ② 协调部门关系：各部门的预算是相互协调，环环紧扣的； ③ 控制日常活动：预算是控制日常经济活动的依据； ④ 提高管理水平：通过预算差异的分析，对经营活动中的诸多问题加以改善，优化管理； ⑤ 考核业绩标准：预算确定的各项指标的完成情况，是考核各部门成绩的基本尺度。 1、经营计划及预算管理的动因 （3） 举 例 内容提要 1、经营计划及预算管理的动因 2、经营计划及预算管理的原则 3、经营计划及预算的制定 4、经营计划及预算的执行 2、经营计划及预算管理的原则 以市场为导向 以产品为主线 综合平衡 以销定产、以产促销 沟通协调 预算控制 滚动调整 评估考核 内容提要 1、经营计划及预算管理的动因 2、经营计划及预算管理的原则 3、经营计划及预算的制定 3.1 公司经营计划及预算的框架 3.2 经营目标设立 3.3 经营指标及策略 3.4 销售计划 3.5 生产计划 3.6 财务预算 4、经营计划及预算的执行 3.1 经营计划及预算的总体框架 集团预算 执行层 各部门业务计划 （1） 总流程 子公司年度预算 部门年度预算 决策层 战略规划 年度经营目标 经营指标及策略 一级计划委员会 管理层 各子公司年度经营计划 二级计委会 绩效汇报 监控审计 目标下达 计划进度 工作汇报 提供信息 例外管理 协调审计 目标下达 计划进度 审 议 批 准 下 达 执 行 上 报 审 批 提 供 数 据 3.1 经营计划及预算的总体框架 文字材料及基本的财务预算都要有！ （2）年度经营计划内容 3.2 年度经营目标的设立 （1）设立方法—平衡记分卡 营收增长 人均创收 收益率 客户保持率 客户满意率 市场占有率 订单完成率 最佳库存量 质量改进率 被考评的新产品创意数量 培训发展总成本占工资总数的比重 主要管理人员的能力评估 3.2 年度经营目标的设立 （2） 设立原则 — SMART原则 S —— 具体的（Specific） M —— 可衡量的（Measurable） A —— 可达到的（Attainable） R —— 相关的（Relevant） T —— 基于时间的（Time-based） （1）KPI指标体系(Key Performance Index:关键绩效指标) 3.3 年度经营指标及策略 长期 3-5年 季度或月度 年度或半年 年度、半年或季度 分公司KPI 公司级KPI 中长期战略目标 使命 愿景 职位KPI 3.3 年度经营指标及策略 （2）策略制定方法 — SWOT分析方法 得出战略方案是分析的最终目的！ 3.4 销售计划 （1）销售预测 --- 影响销售的因素分析 --- 历史数据收集 ：收集企业近年销售量的实际数据。 --- 销售量预测方法 ：如，判断分析法，趋势外推法等。 --- 专家评审 ：由本企业有多年经验和判断能力的领导组成专家评审小组进行评审。 按产品 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 合计 …… 华 南 1 销售目标 产 品 区 域 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 合 计 …… …… …… 1 销售目标 产品名称 产品类别 3.4 销售计划 按区域 （2）计划制定— 通常按两条线制定（分产品、分销售区域） 3.4 销售计划 （3）财务预算 3.5 生产计划 战略计划 业务计划 销售计划 主生产计划 详细物料计划/能力计划 车间及供应计划 计划实施 粗能力计划 制造 工程 供应商 销售 客户 市场 其他需求 订单录入 和承诺（合同） Bom 工艺路线 存货记录 工作中心 （1）生产计划所处的层次 需求管理 3.5 生产计划 （2） 年度生产计划 — 主生产计划 --- 计划内容 ：生产什么？生产多少？ --- 预算编制依据 ：预计销售量；预计期