论内部控制制度审计手段与方法.docVIP

试论农村信用社内部控制及其测试与评价 2003-9-8 15:59　周潮　【 HYPERLINK javascript:fontZoom(16) 大 HYPERLINK javascript:fontZoom(14) 中 HYPERLINK javascript:fontZoom(12) 小】【 HYPERLINK javascript:window.print() 打印】【 HYPERLINK /jiucuo/index.shtm \t _blank 我要纠错】 　　内部控制就是指企业为了保证业务活动的有效进行，保全资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证 HYPERLINK / \t _blank 会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制制度是现代 HYPERLINK /web/licai/ \t _blank 金融企业对其业务经营活动进行控制、管理的主要工具，同时也是内部 HYPERLINK /zhucekuaijishi/ \t _blank 审计工作中收集、评价有关证据和确定审计目标、程序的主要依据。尽管合作金融经历了多次管理体制的曲折变迁，但其性质、制度定位、发展方向、管理方式始终处于一种“剪不断、理还乱”的状态，农村信用社诸多关系还未完全理顺，导致内控制度本身存在着诸多不完善的地方。因此，笔者认为，农村信用社要适应管理现代化，加强内