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关于加快已发货产品结账速度的建议 营销数据分析 今年1-10月营销部共发货27212万元，开票25153万元（含现），开票滞后发货2059万元，占今年发货量的7.6%。其中10月份发货2422万，而开票只有1410万元,只占当月发货量的58%，在销售规模比上年同期下降的情况下，这很不正常。这种局面将影响财务部的收支平衡和税负平衡，引起税务部门的额外稽查。 根据财务部提供的10月份数据，到10月底已出货未开票总金额为4470万元，其中180天以上未开票金额为1222万元，占总额27%，对其进行重点分析后发现其中至少有800万元是现金交易项目，虽然大部分现金已缴库，但还有20%左右未交入库。 按现行制度，原则上不开票项目均按全款到发货执行，正常冲账期在45天左右即可完成，目前有的却长达180天以上尚未冲账，总额4470万的未开票中，究竟有多少是不开票的项目呢？目前的账目不是一清二楚，按保守估计至少有1000万以上，为防患风险，追缴客户现金入账并及时办理销账手续是必须的，这可以弄清应收款的实际情况，便于实时监控货物和资金流向。 二、 结算过程存在问题 随着电力市场的开放，越来越多的客户为总包商，为追求利润，总包商尽可能采用现金交易方式，今年该项交易已达1800万元，占发货金额的6.6%，趋势还在扩大，但公司对于交易对象和货款的实时跟踪与清算却出现诸多问题： 合同客户名称与实际交易对象不一致，冒名顶替、张冠李戴。如上海办邱锴合同客户为上海电力公司客户，实际发货给安装队收现金，30多万现金在手，到底何时收的款，开不开票，公司长达数月无法进行跟踪，类似现象不少。 没有严格执行结算纪律，按合同约定的付款条件收款。原则上不开票项目的合同都是按款到发货签订的，但没有严格执行，有的单半年未回款，更有造成无法回款的。如惠安文平石仔场项目，该单为急单，约定款到发货，结果业务员没有按此执行，4月份先行发货，现用户反悔说要等项目投产再给钱。 现金已到账，但业务员为了与代理费冲账，不及时认领与之相对应的出货单，而是等凑够了代理费再与财务办理冲账手续，以致出货产品数月无法销账。由于未冲账现金量较多，会给主管造成不开票项目都是已回款待冲账的假象，难于尽督促回款之责。 三 、 采取的对策： 为加速货款回笼、堵塞漏洞、防范风险，对现金交易项目建议如下： 坚决执行实名客户原则，合同客户与收款单位必须一致，在发货前务必确认完毕。 1.1、发货后提出变更的需报总裁审批，否则造成损失的由业务员全赔； 1.2、发货后开票客户变更为不开票客户（含更名或不更名）的，不享受5%的折让、不予冲代理费。 严格执行结算纪律, 现金交易项目全部执行款到发货原则,代理有已结算未提代理费余额在公司的应先办理冲账手续后发货,否则代理应交现金押在公司,不满足上述条件的。合同应按含税开票价格执行,不享受冲账优惠。 现金到账后需当月办理完冲账手续,由财务部统计在册,允许业务员在3个月之内冲代理费，过期作废。 现金交易项目没按合同规定发货造成货款回笼逾期的,自发货之日起按每月按1%罚息。 代理费支付增加付现金扣税20%的规定。（或取消现金冲账的代理费支付模式） 1 1