第三章会计循环,会计凭证及帐务处理程序辨析.ppt

19X2年 摘 要 账户名称 借方 贷方 过帐 月 日 12 （略） 日记帐 应付帐款 200 银行存款 200 10 15 应付帐款 银行存款 21 000 21 000 10日以银行存款支付上月水电费２００元。 15日前欠货款２１０００元，已从银行存款中支付。 18 管理费用 现金 82 82 18日以现金支付公司办公费８２元。　　 20 待摊费用 银行存款 300 300 20日以银行存款预订下年度第一、二季度的书报杂志费３００元。　　 银行存款 现金 待摊费用 应付帐款 200 200 21 000 21 000 300 300 82 82 23日 以银行存款支付罚金１００元。　　　 营业外支出 银行存款 100 100 营业外支出 100 100 23 ⑶ ⑷ ⑸ ⑹ ⑺ 管理费用 ? 19X2年 摘 要 账户名称 借方 贷方 过帐 月 日 12 （略） 日记帐 银行存款 20 000 20 000 25 主营业务收入 销售费用 880 应付帐款 880 25日售出产品１００件，每件售价２００元。货款收妥，存入银行。该产品运费８８０元，由销售方承担，尚未支付。 银行存款 应付帐款 主营业务收入 销售费用 20 000 20 000 880 880 ⑻ ⑼ 19X2年 摘 要 账户名称 借方 贷方 过帐 月 日 12 （略） 日记帐 生产成本 14 950 制造费用 16 160 31 原材料 1 210 12 000 31 管理费用 31日 材料发出汇总计１６１６０元，其中生产产品耗用１４９５０元，车间一般耗用１２１０元。　　　　　　　　　　　 31日 结算本月应付工资１５６００元，其中生产工人１２０００元，车间管理人员１２００元和公司行政管理人员２４００元。 生产成本 制造费用 1 200 2 400 应付工资 15 600 生产成本 制造费用 管理费用 应付工资 原材料 14 950 1 210 16 160 12 000 1 200 2 400 15 600 ⑽ ⑾ 发出材料单价如何确定？ ? 调整前试算表（1） 19X2年12月31日 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 现 金 银行存款 应收帐款 原 材 料 生产成本 制造费用 产 成 品 待摊费用 固定资产 累计折旧 420 25 000 7 900 190 000 22 000 40 500 000 180 000 20 000 22 810 26 950 2 410 300 82 23 410 16 160 338 21 590 7 900 196 650 26 950 2 410 22 000 340 500 000 180 000  ? 19X2年12月31日 调整前试算表（2） 续上表 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 短期借款 应付帐款 应付工资 预提费用 实收资本 本年利润 主营业务收入销售费用 管理费用 营业外支出 12 000 22 740 500 520 000 10 120 21 200 880 2 482 100 21 880 15 600 20 000 880 2 482 100 12 000 23 420 15 600 500 520 000 10 120 20 000 合 计 745 360 745 360 97 132 97 132 781 640 781 640 三. 账项调整 19X2年 摘 要 账户名称 借方 贷方 过帐 月 日 12 （略） 日记帐 制造费用 1 200 管