信息披露重大差错责任追究办法.pdf

招商银行股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究办法 （经第七届董事会第五十四次会议审议通过） 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高公司规范运作水平，提高年报信息披露 的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及 时性，加大对年报信息披露责任人的问责力度，根据 《中华人民共和 国证券法》、《中华人民共和国会计法》，中国证监会 《上市公司信 息披露管理办法》、《上市公司治理准则》、《关于做好上市公司 2009 年年度报告及相关工作的公告》 证监会公告[2009]34 号）、《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第26 号-商业银行信息披露特 别规定》 （证监会公告 【2008】33 号），《上海证券交易所股票上 市规则》、《香港联合交易所有限公司证券上市规则》等法律、法规、 规范性文件及《招商银行股份有限公司章程》以下简称《公司章程》）、 《招商银行股份有限公司信息披露事务管理制度》 以下简称《信息 披露事务管理制度》）的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定 本办法。 第二条 本公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》、《国际财 务报告准则》及相关规定，严格遵守本公司与财务报告相关的内部控 1 制制度，确保财务报告真实、公允地反映本公司的财务状况、经营成 果和现金流量。本公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册 会计师独立、客观地进行年报审计工作。 第三条 本公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露 相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规 范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不 行职责，导致年报 信息披露 生重大差错，应当按照本办法的规定追究其责任。 第四条 本办法所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存 在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩 预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形： （一） 年度财务报告违反 《中华人民共和国会计法》、《企业 会计准则》、《国际财务报告准则》及相关规定，存在重大会计差错； 二） 会计报表附注中财务信息的披露违反 《企业会计准则》 及相关解释规定、《国际财务报告准则》等信息披露编报规则的相关 要求，存在重大错误或重大遗漏； 三） 其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公 开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 号——年度报告的 内容与格式》、《上海证券交易所股票上市规则》，《香港联合交易 所有限公司证券上市规则》等规章制度、规范性文件和《公司章程》、 《信息披露事务管理制度》及本公司其他内部控制制度的规定，存在 重大错误或重大遗漏； （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异； 2 （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据 和指标存在重大差异； 六）监管机构认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情 形。 第五条 年报信息披露 生重大差错的，本公司应追究相关责任人 的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； 二）有责必问、有错必究原则； 三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 第二章 年报信息披露重大差错的认定标准及认定程序 第一节 年报信息披露重大差错的认定标准 第六条 财务报告重大会计差错的认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经 审计资产总额5%以上，且绝对金额超过人民币500 万元； 二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计 净资产总额5%以上，且绝对金额超过人民币500 万元； 三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收 入总额5%以上，且绝对金额超过人民币500 万元； 3 （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净 利润5%