企业所得税(四.docVIP

　、‰＝12．5（万元） 可扣除金额： 15×60%＝9(万元) 调增所得额＝15－9＝6（万元） （4）捐赠支出扣除限额＝170×12%＝20．4（万元） 调增所得额＝30－20．4＝9．6（万元） （5）支付税收滞纳金6万元，调增所得额6万元。 （6）“三项经费”扣除限额为27.75万元 职工福利费扣除限额＝150×14%＝21（万元） 工会经费扣除限额＝150×2%＝3（万元） 职工教育经费扣除限额＝150×2。5%＝3.75（万元） 调增所得额＝3+29－27．75＝4．25（万元） （7）应纳税所得额＝170+75+6+9．6+6+4．25＝270．85（万元） （8）企业应纳所得税额＝270．85×25%＝67．71（万元） 导入新课：上周我们学习了企业应纳税额的计算，这一部分非常难，不好理解,这节课我们继续来学习企业应纳税额的相关内容。 讲授新课：企业所得税应纳税额的计算与征收管理 接上节 一、境外所得抵扣税额的计算 境外已纳税额扣除，是避免国际间对同一所得重复征税的一项重要措施，我国税法对境外已纳税款实行限额扣除。 已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。企业依照企业所得税法的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。符合条件的技