企业所得税考前导.pptVIP

企业所得税考前辅导 刘霞 第一节 纳税人 （一）企业所得税以独立核算的境内企业为纳税人。私营企业 （二）独立核算的条件 （三）企业承包给他人的企业所得税纳税人的确定 第二节 税率 １.基本税率：３３％ ２.优惠税率： （１）年应纳税所得额在３万元以下（含）：１８％ （２）年应纳税所得额在３－１０万元（含）：２７％。 金融企业、核定征收的企业以及清算所得 可否适用优惠税率 亏损、免税所得、技术开发费加成扣除、境外所得的处理 第三节 收入总额 销售（营业）收入 投资收益 投资转让净收入 补贴收入 其他收入 一、销售（营业）收入 销售（营业）收入＝主营业务收入＋其他业务收入＋视同销售收入－商业折扣与折让－销售退回 主表第１行“销售收入”是计算广告费、宣传费、招待费扣除限额的计算基数。 、 转让无形资产、固定资产的使用权 、所有权 包装物租金 、押金 （与流转税纳税人规定不同） 税务机关查增的收入可否作为广告费、宣传费、招待费扣除限额的计算基数？ 二、投资收益 利息和股息、红利、分回的利润率 国债利息免税（提有利息、转让时实现的利息、转让所得） 联营企业分回的税后利润是否还原 免税投资收益是否填报？ 权益法下核算的投资收益是否填报？ 境外所得是否填报？ 三、投资转让净收入 投资转让所得=转让收入-投资的计税成本 转让投资的损失可以税前扣除，但每一年度准予扣