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企业战略与财务战略 公司战略可以划分为三种类型：成长型战略、稳定型战略和收缩型战略。P22 经营战略最基本的是成本领先战略、差异化战略和集中化战略。 P29 职能战略根据企业的业务职能及作用可分为：研发战略、生产战略、营销战略、人力资源战略、财务战略等。 P36 财务战略按公司战略导向可分为扩张型财务战略、稳健型财务战略、防御型财务战略。P40 股利分配战略的类型有：剩余股利战略、稳定或持续增加的股利战略、固定股利支付率战略、低正常股利加额外股利战略、零股利战略。 P55 第二章 企业投资、融资决策和集团资金管理 企业外部融资以满足企业增长所需投资为基本目标。其规划的基本模型为： 外部融资需要量=(资产新增需要量一负债新增融资量)一预计销售收入×销售净利率×(1一现金股利支付率)。 P96 内部增长率、可持续增长率 P100 资本结构决策分析 P110 第三章 企业预算管理与业绩评价 企业的总预算由运营预算与财务预算组成。 目标利润的规划方法 目标利润规划是对企业未来预算期的目标利润进行科学的预测、规划和控制，并掌握其影响因素及变化规律，为管理者提供决策信息的一系列管理活动。 企业预算预测技术 P133 本量利分析法，也称为盈亏平衡分析法，基于边际成本法，用来研究成本、产销量和利润三者相互关系，通过如下公式和盈亏平衡图来确定目标利润。 P145 目标利润= 目标边际贡献一固定成本费用= 预计产品销售量x单位边际贡献一固定成本费用 = 预计产品产销量x(单位产品售价一单位产品变动成本)一固定成本费用 预算编制方法 P150 (一)定期预算法 (二)滚动预算法 (三)增量预算法 (四)零基预算法 (五)固定预算法 (六)弹性预算法 (七)项目预算法 (八)作业基础预算法 第四章 业绩评价 业绩评价指标体系的设计原则：战略相关、均衡互补、目标一致、系统性、可操作性 P197 责任中心业绩评价指标 成本中心、利润中心、收入中心、投资中心（投资报酬率、剩余收益、经济增加值） 经济增加值=税后净营业利润-资本成本=税后净营业利润-调整后资本*平均资本成本率 P199-209 业绩评价方法改进 非财务指标、关键指标法、平衡计分卡：1．财务层面 2．顾客层面 3．内部业务过程层面 4．学习和成长层面 P214 第五章 企业内部控制 内部控制目标是 合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 内部控制原则是 企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。 P225 内部控制要素 P226 1．内部环境 2．风险评估 3．控制活动 4．信息与沟通 5．内部监督 企业内部控制的组织形式 P233 (一)董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责 。 (二)董事会下设的审计委员会在内部控制中的职责一般包括审查企业内部控制设计、监督内部控制有效实施、领导开展内部控制自我评价、与中介机构进行沟通协调等。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。 18项应用指引涵盖的业务。（全面性和重要性原则） 内部控制评价机构的选择不仅要考虑独立性，还要综合考虑其胜任能力和权威性，以及是否得到公司领导层的支持等。 审计委员会主席应当由独立董事担任。独立性 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度。 公司应当建立采购申请制度，明确相关部门和人员的职责权限及相应的请购审批程序。 研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致立项风险。科学制定研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告，按规定的权限和程序对研发项目进行审批。 投资决策风险：投资决策失误可能引发盲目扩张，资金断裂、造成亏损。应根据战略整体要求，突出主业，进行可行性研究，按规定权限和程序对投资项目进行审批。 业务外包过程管理风险：加强与承包方的沟通与协调，及时搜集相关信息，发现和解决外包业务日常管理中存在的问题；应当密切关注并持续评估承包方的履约能力，建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。 为企业提供内部控制审计的会计师事务所